Bagaimanakah Alternatif Cukai Minimum Kerja?

Cukai minimum alternatif berlaku setengah abad yang lalu apabila penggubal undang-undang cuba menghalang orang kaya daripada melepaskan hak mereka yang saksama cukai pendapatan persekutuan. Ia memerlukan penghasilan berpendapatan tinggi untuk menjalankan nombor dua kali - di bawah peraturan cukai biasa dan di bawah peraturan AMT yang lebih ketat - dan bayar jumlah yang lebih tinggi yang perlu dibayar.

Tidak seperti cukai pendapatan biasa, AMT tidak terikat kepada inflasi, jadi cukai ini memberi kesan kepada semakin ramai penengah kelas menengah sekarang.

Berikut adalah apa yang anda perlu tahu tentang gigitan cukai tambahan.

Adakah AMT akan memberi kesan kepada saya?

Pelajaran sejarah yang cepat: Cukai minimum, pendahuluan AMT, telah digubal oleh Kongres pada tahun 1969 sebagai tindak balas kepada data yang menunjukkan bahawa 155 pembayar cukai yang membuat lebih daripada $ 200,000 setahun - bersamaan dengan kira-kira $ 1.3 juta dalam dolar hari ini - telah tidak membayar cukai selepas mengambil kesempatan daripada faedah dan potongan. Tambahan itu kepada cukai pendapatan biasa diganti 10 tahun kemudian oleh AMT, yang capaiannya mula berkembang kerana ambang pengecualian AMT tidak meningkat dengan inflasi selama bertahun-tahun. Jadi hasilnya ialah AMT, yang pada awalnya mensasarkan golongan kaya, telah mencapai ke bawah untuk menyentuh mereka di peringkat pendapatan sederhana.

Menurut Pusat Dasar Cukai, pemikir Washington, hampir satu pertiga daripada isi rumah yang terjejas oleh AMT sekarang adalah mereka yang mempunyai pendapatan tahunan (diukur secara luas oleh pusat) sebanyak $ 200,000 hingga $ 500,000. Mereka yang berpendapatan antara $ 500,000 dan $ 1 juta juga mungkin terdedah.

Situasi selain mempunyai pendapatan yang lebih tinggi dapat menarik pembayar cukai ke dalam zona AMT. AMT lebih cenderung menjejaskan anda jika:

• Anda sudah berkahwin.
• Anda mempunyai keluarga besar.
• Anda tinggal di negeri dengan cukai pendapatan tinggi.

Bagaimanakah AMT dikira?

AMT selari dengan sistem cukai standard, tetapi mempunyai struktur kadar cukai yang berbeza dan menghapuskan banyak potongan biasa.

Beberapa berita baik: Perisian cukai akan melakukan kedua-dua set pengiraan secara automatik. Apabila anda memasukkan maklumat anda, program ini akan menjalankan nombor di latar belakang mengikut sistem cukai biasa (menggunakan Borang 1040) dan peraturan AMT (menggunakan Borang 6251).

AMT mempunyai dua kadar cukai: 26% dan 28%. (Bandingkan ini kepada tujuh kadar cukai pendapatan persekutuan, dari 10% hingga 39.6%.)

AMT juga mempunyai pengecualian yang berfungsi seperti potongan standard di bawah sistem cukai biasa: Mereka melindungi sekurang-kurangnya beberapa pendapatan dari cukai dengan mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Dan kerana peraturan AMT tidak membenarkan banyak pengecualian cukai, jumlah pengecualian lebih tinggi daripada potongan standard - contohnya, $ 53,900 vs $ 6,300 untuk pemohon tunggal.

Bagaimanakah ia berfungsi?

1. Hitung tanggungan cukai anda untuk pendapatan yang boleh dikenakan cukai di bawah sistem biasa.
2. Menambah kembali pendapatan bercukai anda sejumlah potongan dan rehat yang mungkin anda nikmati di bawah sistem biasa (lihat di bawah untuk maklumat lanjut) untuk menentukan pendapatan AMT anda.
3. Dari pendapatan AMT anda, tolak pengecualian yang dibenarkan berdasarkan status pemfailan anda.
4. Mengira semula tanggungan cukai anda mengikut kadar AMT.
5. Jika amaun ini lebih tinggi daripada yang dikira di bawah sistem biasa, anda perlu membayar jumlah yang lebih tinggi.

Pada tahun 2012, apabila berjuta-juta orang akan terjejas oleh AMT, Kongres meluluskan undang-undang yang memanggil jumlah pengecualian AMT untuk diselaraskan secara kekal untuk inflasi.

Berikut adalah amaun pengecualian AMT untuk tahun cukai 2016:

	Single	Berkahwin, memfailkan bersama	Berkahwin, difailkan secara berasingan	Ketua keluarga
Jumlah pengecualian (di atas yang anda dikenakan cukai sebanyak 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Pendapatan di mana pengecualian mula fasa	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Pendapatan di mana kadar cukai 28% akan masuk	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Pendapatan di mana pengecualian fasa sepenuhnya	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Setiap pengecualian mula fasa selepas pendapatan AMT melintasi ambang tertentu. Di zon pertengahan - di mana faseout bermula dan berakhir - kerana cara peraturan fasa berfungsi, pendapatan AMT anda boleh dikenakan cukai pada kadar sehingga 35%, yang lebih tinggi daripada kadar AMT 26% atau 28%. Akibatnya, banyak strategi perancangan AMT melibatkan mengambil langkah-langkah untuk mengelakkan zon dengan - dengan tegas - meningkatkan jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Apa rehat cukai yang anda hilang di bawah AMT?

Pembayar cukai biasanya mencari potongan, kredit dan cara lain untuk mengurangkan pendapatan kena cukai mereka. Di bawah AMT, anda tidak boleh mengambil banyak rehat ini.

Anda tidak boleh memotong cukai negeri dan tempatan, atau barangan lain seperti yuran pelaburan dan faedah dan perbelanjaan perjalanan yang tidak dibayar. Pengecualian peribadi (tanggungan, contohnya) dan potongan standard juga dikeluarkan. Potongan untuk perbelanjaan perubatan dan bagi pelbagai perkara perniagaan dikurangkan.

Pelabur juga boleh menghadapi AMT. Keuntungan modal jangka panjang dan dividen tertentu boleh mendorong pendapatan anda ke dalam sistem AMT.

Terdapat beberapa berita baik: Anda masih boleh memotong sumbangan amal dan kepentingan gadai janji (walaupun kepentingan ekuiti rumah menghadapi pengawasan ketat).

Untuk mendapatkan maklumat lanjut, semak arahan IRS Form 6251, yang membolehkan pengiraan AMT.

»LEBIH: Cuba kalkulator cukai kami

Apa yang boleh anda lakukan mengenai AMT?

Pertama, tentukan sama ada anda terdedah kepada AMT dan sedar bagaimana ia dapat dicetuskan.

Borang 6251, yang mempunyai 64 baris, memerlukan pengiraan berganda untuk menentukan sama ada anda berhutang dengan AMT.IRS mempunyai pembantu dalam talian untuk membantu anda memikirkan sama ada anda perlu melengkapkan borang itu, tetapi agensi persekutuan mengatakan cara paling mudah untuk mengira kemungkinan AMT adalah menggunakan perisian cukai.

Tidak banyak yang boleh anda lakukan untuk mengelakkan membayar AMT jika anda mengetahui bahawa anda perlu membayarnya apabila memfailkan penyata anda. Tetapi anda boleh merancang untuk tahun depan dengan mengikuti strategi ini:

• Kurangkan pendapatan kasar anda yang diselaraskan dengan memaksimumkan sumbangan kepada 401 (k), IRA atau akaun simpanan kesihatan.
• Kurangkan potongan terperinci anda.
• Meningkatkan sumbangan amal anda.
• Perhatikan keuntungan modal jangka panjang, yang termasuk dalam pendapatan AMT.

Jika anda mengesyaki bahawa anda mungkin berhutang AMT, rujuk pakar cukai untuk membantu anda dengan kertas kerja tambahan dan mengurangkan atau mengelakkan cukai.

Terdapat harapan yang berpotensi di hadapan perundangan: Presiden Donald Trump dan Speaker Dewan Rakyat Paul Ryan ingin menghapuskan cukai minimum alternatif.