Pemberian Amal 101

Oleh Tanina Frouge Linden, CFP^®

Ketahui lebih lanjut mengenai Tanina di laman web kami Tanya Penasihat

Apabila tahun semakin hampir, ramai yang berfikir untuk membuat hadiah kepada sebab-sebab yang sesuai dengan kesukaan mereka. Malah, rakyat Amerika yang kaya akan mendermakan lebih dari $ 110 B kepada badan amal kegemaran mereka pada tahun ini.

Sumbangan kepada entiti bukan keuntungan adalah cara terbaik untuk menyokong sebab-sebab yang dekat dan sayang kepada hati anda. Derma ini bukan sahaja memberi anda rasa baik, tetapi juga dapat mengurangkan apa yang anda terima oleh Uncle Sam pada 15 April.

Siapa: Agar hadiah anda boleh ditolak cukai, penerima mestilah organisasi amal yang berkelayakan. Sumbangan kepada individu, organisasi politik atau calon tidak boleh ditolak. Pertubuhan Pengecualian Pilih Semak, pangkalan data dalam talian yang boleh didapati di IRS.gov, menyenaraikan kebanyakan organisasi yang layak menerima sumbangan yang boleh ditolak. Di samping itu, gereja-gereja, sinagoge, kuil, masjid dan agensi-agensi kerajaan layak menerima sumbangan yang boleh ditolak, walaupun mereka tidak disenaraikan dalam pangkalan data.

Apa: Jumlah potongan amal donor secara amnya terhad kepada 50% daripada jumlah pendapatan kasar (AGI) yang diselaraskan dan mungkin lebih terhad, bergantung kepada jenis sumbangan dan jenis organisasi. Seorang pembayar cukai boleh mengetepikan potongan amal yang tidak digunakan selama lima tahun.

Manfaat cukai hadiah itu didasarkan pada kurungan cukai marginal individu. Bagi seseorang dalam kurungan cukai pendapatan 35%, hadiah tunai $ 1,000 akan mengurangkan liabiliti cukainya dengan jumlah hadiah x 35%, atau $ 350.

Semua gerakan politik yang membawa kepada Akta Bantuan Pembayar Wajib Amerika 2012 melemparkan kunci lain ke dalam kerja-kerja dengan mengembalikan semula batas Pease. Peruntukan ini mengurangkan jumlah potongan terperinci sebanyak 3% daripada pendapatan mana-mana atas ambang AGI sebanyak $ 250,000 untuk individu atau $ 300,000 untuk pasangan suami isteri, sehingga memberi kesan kepada manfaat cukai sumbangan amal.

Di mana: Untuk dapat memotong jumlah sumbangan anda, anda mesti merumuskan potongan anda dan memfailkan jadual A. Jika caruman bukan tunai anda untuk tahun ini lebih daripada $ 500, anda juga harus memfailkan Borang 8283.

Mata tambahan untuk berfikir:

• Sumbangan harta bukan tunai biasanya dinilai pada nilai pasaran yang adil - harga yang akan dijual oleh harta di pasaran terbuka. Pakaian yang digunakan dan barang peribadi lain biasanya bernilai jauh lebih rendah daripada harga yang anda bayar untuknya.
• Anda mesti mempunyai rekod bertulis mengenai sumbangan anda untuk memotong apa-apa hadiah tunai, tanpa mengira jumlahnya. Kebanyakan amal sah mengakui semua hadiah dengan surat terima kasih, yang akan memenuhi kehendak ini.
• Penilaian adalah hampir selalu diperlukan untuk barangan khusus seperti perhiasan dan permata, lukisan, barangan antik dan objek seni lain.
• Nilai saham dan bon adalah nilai pasaran saksama (FMV) pada tarikh penilaian / sumbangan. FMV adalah harga purata antara harga jualan tertinggi dan terendah pada tarikh tersebut. Di samping itu, sebarang keuntungan modal jangka panjang ke atas sekuriti yang didermakan tidak dikenakan cukai. Bagi sekuriti yang tidak cair, penasihat cukai anda akan menggunakan formula yang lebih rumit untuk menentukan FMV untuk tujuan cukai.
• Hartanah - Kerana setiap bahagian unik dan penilaiannya rumit, penilaian terperinci oleh penilai profesional diperlukan.
• Faedah dalam Perniagaan - FMV apa-apa kepentingan dalam perniagaan, seperti pemilik tunggal atau perkongsian, adalah jumlah yang pembeli sanggup membayar faedah selepas mempertimbangkan semua faktor yang berkaitan seperti lokasi, reputasi, pendapatan, dll..
• Sumbangan pemuliharaan yang berkelayakan adalah hadiah kepentingan hartanah kepada organisasi yang memenuhi syarat untuk digunakan hanya untuk tujuan pemuliharaan. Organisasi mesti mempunyai komitmen untuk melindungi tujuan pemuliharaan sumbangan dan mesti mempunyai sumber untuk menguatkuasakan sekatan. Juga, sumbangan anda hanya dibuat untuk keseronokan yang indah orang awam atau di bawah dasar pemuliharaan kerajaan persekutuan, negeri, atau tempatan yang jelas.

Sumbangan amal dari IRA

Pada masa lalu, pemilik IRA yang mencapai umur 70 ½ dibenarkan membuat sumbangan amal sehingga $ 100,000 secara langsung daripada IRA mereka dan dermakan ini dikira sebagai pengagihan minimum yang diperlukan (RMD). Peraturan ini tamat pada akhir tahun 2011 tetapi di bawah Akta Pelepasan Pembayar Cukai Amerika ("ATRA"), orang tua yang berpikiran amal akan, sekali lagi, mempunyai pilihan ini untuk 2013. Anda tidak akan mendapat potongan untuk sumbangan amal, tetapi anda akan mengelakkan semua cukai mengenai pengeluaran ini dan ia akan dikira sebagai RMD anda.

Untuk melayakkan diri, dana mesti dipindahkan secara langsung oleh pemegang amanah IRA kepada amal yang layak. Tidak semua badan amal layak. Sebagai contoh, dana yang disyorkan donor dan organisasi sokongan bukan penerima yang layak.

Amanah Amanah dan Dana

Bagi mereka yang ingin menderma dengan cara yang lebih berstruktur dan murah hati atau mewariskan sebahagian besar harta pusaka mereka kepada satu atau lebih amal, "Amal Amal" mungkin jawapannya. Kepercayaan amal dapat mengambil salah satu dari dua bentuk: kepercayaan memimpin amal atau kepercayaan tersisa amal. Pilihan ketiga yang menghilangkan kepercayaan adalah kesatuan Dana Bersama.

Kepercayaan utama amal menyediakan aliran pendapatan untuk bilangan tahun yang tetap kepada amal; pada akhir tempoh, aset amanah kembali kepada pemberi / penderma atau kepada benefisiari bukan amal yang ditetapkan.Penderma menerima potongan cukai segera apabila dia membuat hadiah itu, bersamaan dengan nilai semasa aliran pendapatan masa depan.

Di sisi lain, amanah sisa amal memberikan aliran pendapatan kepada pemberi atau penerima manfaat bukan amal, sama ada untuk bilangan tahun yang tetap atau untuk kehidupan, sementara amal menerima prinsipal sisa kepercayaan pada akhir tempoh masa atau selepas kematian semua penerima lain. Amaun yang diluluskan untuk amal di bawah amanah selebihnya amal layak mendapat potongan cukai harta amal apabila kematian pemberi.

Sesiapa yang berminat untuk menubuhkan kepercayaan amal harus mencari bantuan seorang peguam estet atau badan amal yang paling besar dan universiti yang mempunyai rencana pemberian yang sangat baik yang dapat membantu struktur struktur hadiah tersebut.

Dana Pendapatan Bersama terdiri daripada hadiah yang dikumpulkan dan dilaburkan bersama. Pendapatan daripada dana itu diagihkan kepada peserta dana dan penerima manfaat berdasarkan kepada bahagian dana mereka. Sebagai penderma kepada dana, anda boleh memilih untuk menerima bayaran suku tahunan untuk hidup dan apabila kematian anda, nilai aset akan dipindahkan kepada waris amal.

Kebangkitan Dana yang Dianugerahkan

Di antara yayasan keluarga yang kaya, lama telah menjadi kenderaan biasa untuk pemberian amal. Walau bagaimanapun, dalam tahun-tahun kebelakangan ini, semakin banyak keluarga melompat asas untuk menyokong dana yang disarankan oleh donor yang lebih mudah dan murah.

Dana penasihat Donor ("DAFs") menyaksikan pertumbuhan yang mencolok dalam hampir setiap metrik, termasuk aset di bawah pengurusan, jumlah sumbangan, dan jumlah geran hibah mengikut Kepercayaan Dermawan Kebangsaan. Aset dalam akaun dana yang dinasihatkan donor meningkat sebanyak $ 7.21 bilion pada tahun 2012; jumlah aset di bawah pengurusan dalam semua dana dana yang disyorkan adalah kira-kira $ 45.35 bilion, peningkatan sebanyak 18.9% dan kesinambungan daripada lonjakan pertumbuhan yang curam bermula pada tahun 2011. Kebanyakan kenaikan yang ketara mungkin disebabkan oleh ketidakpastian yang menjulang pada tahun 2012 mencadangkan perubahan kod cukai yang akan memberi kesan memberi amal.

Setiap tahun lebih banyak dana yang dinasihatkan didirikan daripada yayasan swasta. Di antara sepuluh DAF terbesar, empat adalah kebangsaan (Fidelity, Schwab, Vanguard, Amanah Kebahagiaan Kebangsaan, empat adalah asas masyarakat tempatan (Silicon Valley, New York, Kansas City, dan Chicago), dan dua adalah agama (Yayasan Kristian Nasional dan Komunis Yahudi Dana).

Pertumbuhan Dana Disarankan Donor Dibandingkan dengan Lain-lain Kenderaan Pemberian Amal yang Lain (Nilai Dolar Aset dalam Berbilion)

	2011	2012	% Ubah
Dana yang Dianugerahkan	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Unitrust Remander Kesejahteraan (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Yayasan Persendirian **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Amanah Anuiti Anuiti Penyandang Amal (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Amanah Utama Amal (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Dana Pendapatan Bersama (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Sumber: Laporan Kepercayaan Diri Kebangsaan

A dana penasihat donor adalah kenderaan pemberian dermawan yang ditadbir oleh penaja amal. Ia membolehkan penderma untuk menubuhkan dan membiayai akaun dengan membuat sumbangan tidak boleh ditarik balik, sumbangan cukai kepada penaja dan mengesyorkan pemberian daripada dana tersebut kepada organisasi amal yang lain.

Kemudahan adalah faktor besar kerana dana ini menghindari kerja yang diperlukan oleh yayasan keluarga, termasuk menjalankan lembaga dan terlibat dalam audit. "Mereka sangat beroperasi secara mudah," kata Sarah Libbey, presiden Fidelity Charitable, yang menjalankan salah satu dana yang disarankan oleh negara itu. "Tidak ada dokumen dan semuanya ada dalam talian. Menubuhkan sebuah yayasan swasta adalah komitmen sebenar masa dan tanggungjawab fidusiari. "Tidak seperti yayasan swasta dengan keperluan pelaporan yang lebih kompleks, penderma menasihatkan dana juga membolehkan penderma untuk memberi hadiah tanpa nama. Dengan dana yang disyorkan donor, derma boleh dibuat atas nama dana, dan bukan atas nama ahli keluarga yang membiayai wang atau aset.

Fleksibiliti adalah satu lagi faktor yang menguntungkan. Sebagai tambahan kepada pemeriksaan, banyak DAF menerima stok yang didagangkan secara umum, saham C- dan S-syarikat swasta, hartanah, insurans hayat, seni dan pelbagai koleksi.

Keuntungan lain adalah rawatan cukai yang lebih baik yang diberikan kepada dana ini. Sebagai amal awam, penderma boleh memotong sehingga 50% daripada AGI mereka untuk derma mereka. Sumbangan kepada yayasan persendirian atau keluarga di sisi lain, hanya membenarkan potongan sehingga 30% dari AGI.

Pada masa ini pemberian akhir tahun, kami berharap anda dapati kertas ini dapat membantu. Sila semak dengan akauntan anda atau penasihat cukai untuk memastikan nasihat apa-apa untuk keadaan anda.