Sumbangan IRA Tidak Dimusnahkan Boleh Anda Cukai Dua kali

Oleh J.R. Robinson

Ketahui lebih lanjut mengenai J.R. di Laman kami Tanya Penasihat

Sekiranya anda tidak layak untuk membuat sumbangan yang boleh ditolak cukai kepada IRA tradisional, dan anda membuat terlalu banyak wang untuk menyumbang kepada IRA Roth, anda mempunyai pilihan lain: membuat sumbangan yang tidak boleh ditolak (iaitu, selepas cukai) kepada suatu tradisi IRA. Nampaknya keputusan yang bijak: Kenapa tidak mengambil kesempatan daripada tawaran kerajaan untuk membiarkan sumbangan anda tumbuh ditangguhkan cukai sehingga penarikan balik bertahun-tahun di masa depan? Masalahnya, anda boleh membayar cukai dua kali pada sebahagian wang yang anda sumbangkan - terutama jika anda mengabaikan borang cukai yang anda mungkin tidak tahu ada.

Dengan semua IRA tradisional, anda boleh mula membuat pengeluaran, atau pengedaran, pada usia 59½ - dan sebaik sahaja anda mencapai 70 ½, anda dikehendaki mengambil pengedaran jika anda belum memulakannya (lihat IRS Publication 590). Penjaga IRA anda (bank, broker atau institusi lain di mana anda mempunyai akaun) melaporkan jumlah pengedaran sepenuhnya kepada IRS menggunakan Borang 1099-R.

Secara teori, anda akan berhutang cukai pendapatan persekutuan sahaja pada bahagian pengedaran yang dikaitkan dengan pertumbuhan yang ditangguhkan cukai, manakala bahagian yang berkaitan dengan sumbangan selepas cukai tidak akan dikenakan cukai.

Dalam latihan, Bagi kebanyakan orang yang telah membuat sumbangan IRA yang tidak boleh ditolak, ganjaran anda untuk menyelamatkan adalah mimpi buruk melaporkan cukai apabila pengedaran bermula.

Satu kejutan biasa yang tidak menyenangkan yang menimpa sesetengah pemilik IRA tidak boleh ditolak adalah bahawa kustodian IRA tidak menjejaki caruman selepas cukai anda secara automatik. Anda sepatutnya melaporkan sumbangan tersebut kepada IRS sendiri menggunakan Borang 8606, yang anda memfailkan dengan pengembalian cukai anda untuk setiap tahun di mana anda membuat sumbangan tidak boleh ditolak. Masalahnya adalah bahawa banyak pembayar cukai - terutamanya mereka yang menyediakan pulangan sendiri - tidak menyedari borang ini. Tanpa borang ini, IRS tidak mempunyai rekod mengenai sumbangan selepas cukai yang telah anda buat, dan beban anda adalah untuk membuktikan bahawa anda membuatnya.

Malah bagi mereka yang cukup bijak untuk memfailkan Borang 8606 dan yang telah mengekalkan rekod sumbangan selepas cukai yang teliti, menggugurkan sumbangan selepas cukai anda masih tidak semudah yang anda fikirkan.

Banyak pelabur tersilap percaya bahawa, selagi mereka telah mengekalkan IRA tidak boleh ditolak mereka berasingan daripada IRA pra-cukai mereka, wang yang mereka menarik diri daripada IRA tidak boleh ditolak mereka akan dikenakan cukai mengikut nisbah sumbangan kepada nilai akaun. Contohnya, jika mereka membuat sumbangan selepas cukai sebanyak $ 25,000 ke akaun sekarang bernilai $ 100,000, mereka menganggapkan hanya tiga perempat daripada pengedaran mereka dari akaun itu akan dikenakan cukai.

Walau bagaimanapun, dalam realiti, IRS menghendaki anda untuk mempertimbangkan caruman selepas cukai berhubung dengan jumlahnya nilai semua IRA yang anda miliki. Bagi pelabur yang mempunyai pegangan IRA yang banyak, ini sering bermakna bahawa hanya peratusan yang sangat kecil daripada pengedaran dari IRA tidak boleh ditolak mungkin dikecualikan daripada cukai.

Oleh yang demikian, beberapa pelabur yang bijak boleh berkata: "Aha! Saya mempunyai penyelesaian! Kenapa tidak menukar nilai keseluruhan sumbangan tidak boleh ditolak kepada Roth IRA? "Berita buruk, kawan saya - Uncle Sam adalah satu langkah ke hadapan. Walaupun ia adalah semestinya dibenarkan untuk menukar caruman IRA selepas cukai kepada IRA Roth, jumlah penukaran masih boleh dikenakan cukai mengikut kadar jumlahnya gabungan IRA pegangan.

Sebagai contoh, mengatakan pemegang IRA membuat lima tahun sumbangan $ 2,000 sumbangan IRA tahunan lima tahun pada tahun 1990-an (jumlah keseluruhan $ 10,000), dan nilai keseluruhan semua IRAnya (termasuk IRAs, SEP dan IRAs peralihan, tetapi tidak termasuk IRA Roth) kini $ 500,000. Jika dia memilih untuk menukar $ 10,000 ke Roth IRA, hanya 2% ($ 10,000 / $ 500,000) daripada jumlah penukaran, atau $ 200, akan dikecualikan daripada cukai.

Singkatnya, sementara konsep untuk membuat sumbangan IRA yang tidak boleh ditolak mungkin menjadi baik, pil pahit bagi banyak pembayar cukai boleh dikenakan cukai berganda atas wang yang mereka sumbangkan. Ia berpotensi mengambil masa beberapa dekad untuk mendapatkan wang selepas cukai yang dikembalikan, dan kemungkinan penerima yang akhirnya boleh mewarisi IRA sisa mengelakkan cukai ke atas sumbangan asal adalah tidak sama sekali.

Imej melalui iStock.