FATCA Hassles: Feds Cracking Down on Evasion Tax Evasion

How FATCA Penalties for individuals work

Isi kandungan:

Akibat yang tidak diingini
Outlook

Tahun lepas, media amat terkejut dengan laporan orang Amerika yang tinggal di luar negara yang melepaskan kewarganegaraan mereka dalam jumlah yang belum pernah terjadi sebelumnya. Kebanyakan cerita itu memberi tumpuan kepada rakyat Amerika yang kaya yang ingin mengelakkan daripada membayar kadar cukai pendapatan atau cukai harta tanah Amerika yang lebih tinggi, dan yang mencari lebih banyak bidang kuasa cukai yang berfaedah.

Tetapi pada tahun ini, kita mula melihat gambaran sebenar agak berbeza: Kebanyakan orang Amerika yang melepaskan kewarganegaraan mereka di tempat-tempat seperti Switzerland tidak begitu kaya, dan mereka tidak cuba mengelakkan cukai A.S.. Mereka hanya cuba menjalani kehidupan mereka. Tetapi satu undang-undang baru-baru ini yang diluluskan oleh Kongres A.S. menjadikan hidup lebih sukar bagi warganegara Amerika yang tinggal di luar negara.

Isu ini: FATCA, atau Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing.

Peraturan itu memerlukan bank asing - bahkan bank yang tidak mempunyai perniagaan di Amerika Syarikat dan bukan di bawah bidang kuasa A.S. dengan apa-apa cara - untuk melaporkan kepada IRS baki dan transaksi semua akaun Amerika.

Dalam semua kes, gangguan pematuhan tambahan ini membebankan masa dan wang tambahan bank. Gabungan ini juga menyebabkan bank-bank menolak perkhidmatan kepada orang Amerika, dan menjadikannya lebih sukar bagi rakyat Amerika biasa yang tinggal di luar negara.

Switzerland, yang mempunyai undang-undang privasi yang ketat yang melindungi maklumat sulit rahsia pelanggan, telah mengisytiharkan secara berkesan warga Amerika orang-orang bukan setakat bank mereka. Bank mengejar akaun, menolak hipotek dan refinans, dan enggan membuka akaun untuk rakyat Amerika yang tinggal di luar negara.

Akibat yang tidak diingini

Undang-undang itu pada asalnya bertujuan untuk orang Amerika kaya yang menggunakan aset di luar negara untuk menampung pendapatan dari cukai pendapatan A.S.. Di bawah undang-undang A.S., individu mesti mengisytiharkan pendapatan "dari sebarang sumber yang diperoleh," termasuk pendapatan yang diperoleh di luar negara.

Akar penguatkuasaan penguatkuasaan yang baru ini, dan dorongan di belakang FATCA, kembali beberapa tahun, hingga 2008, dengan laporan Senat yang mendapati bahawa bank-bank cukai tidak membantu rakyat Amerika mengelak cukai pendapatan dengan nilai $ 100 bilion setahun, atau bahkan lebih lagi. "Tempat perlindungan cukai terlibat dalam peperangan ekonomi melawan Amerika Syarikat, dan pembayar cukai Amerika yang jujur, rajin, kehilangan," kata Senator Carl Levin, seorang Demokrat dari Michigan. "Cincin besi kerahsiaan di sekitar bank-bank taksiran cukai dan amalan perbankan mereka yang menipu membolehkan dan menggalakkan menipu cukai untuk menyembunyikan aset dari Amerika Syarikat. Kongres perlu membuat penalti yang kuat terhadap bank-bank cukai yang membantu pembayar cukai ATA menghindari membayar cukai kepada Uncle Sam."

Walaupun pentadbiran Obama mewarisi kes itu dari Jabatan Keadilan Bush, Peguam Negara yang baru, Eric Holder, mengarahkan peguamnya untuk meningkatkan penguatkuasaan ke atas pengelakan cukai di luar negara. Tetapi bukan hanya terhadap individu. Mereka juga mahu menghantar mesej kepada komuniti perbankan antarabangsa. Khususnya, mereka pergi selepas UBS, gergasi perbankan Swiss, kerana membantu 52,000 orang kaya Amerika menyembunyikan pendapatan daripada IRS. Untuk mengelakkan pertuduhan jenayah, firma itu selamat, dan bersetuju untuk mendedahkan maklumat mengenai 4,450 pelanggan Amerika mereka. Firma itu juga dihukum $ 780 juta.

Memandangkan kes itu berkembang, Jabatan Kehakiman mahukan beberapa alat penguatkuasaan yang lebih tertumpu, dan akhirnya mendapat Kongres untuk meluluskan undang-undang yang membenarkan keperluan luar biasa bank asing - malah bank yang tidak mempunyai kepentingan perniagaan di dalam bidang kuasa Amerika Syarikat. Untuk memaksa bank-bank asing untuk memainkan bola, Kongres membenarkan IRS untuk menubuhkan pembayaran pegangan faedah dan dividen secara automatik kepada bank-bank dari aset Amerika yang mungkin mereka ambil dalam portfolio pelaburan mereka sendiri.

Tujuannya, tentu saja, adalah untuk menargetkan orang-orang yang sama seperti UBS yang telah berkhidmat dengan perkhidmatan perbankan mereka sendiri: Orang Amerika yang kaya di Amerika Syarikat, tetapi yang sengaja meletak aset di luar negara di mana IRS tidak dapat mengecualikan akaun bank, dan di mana IRS akan menghadapi masalah walaupun mencari aset.

Kesan pesanan kedua undang-undang, bagaimanapun, tidak terhad kepada kucing lemak yang menyembunyikan jumlah aset yang besar. Kelas pekerja biasa dan warga Amerika kelas menengah yang tinggal di luar negara terjebak dalam jaringan yang bertujuan untuk menangkap ikan yang lebih besar: Bank enggan mengambil guru-guru Amerika, ahli perniagaan, jurutera, doktor, pasangan au dan juga jurujual Amerika yang tinggal di luar negara mempromosikan penjualan daripada eksport Amerika, kata pemerhati.

Di Switzerland, bank-bank bahkan enggan melakukan perniagaan dengan ahli keluarga terdekat Amerika yang sendiri warga Switzerland.

Ramai orang-orang ini mempunyai pasangan atau anak-anak atau kedua-duanya di negara-negara asing ini, tetapi mereka tidak dapat mengakses perkhidmatan rutin kewangan Amerika dan kebanyakan orang di negara maju dan Asia maju mengambil kesempatan untuk menyediakan untuk keluarga mereka kerana syarat-syarat FATCA terhadap bank asing. Bank-bank ini tidak mahu sakit kepala mematuhi FATCA, dan memberitahu orang Amerika untuk menutup akaun mereka. Orang Amerika tidak boleh membuka akaun pemeriksaan baru, tidak boleh mendapatkan gadai janji atau pinjaman perniagaan, dan tidak boleh mempunyai kad kredit atau kad debit dari bank asing

Ekspatriat Amerika yang tinggal di luar negeri sedang mengatasi masalah ini dengan meninggalkan kewarganegaraan mereka berbondong-bondong. Ini bukan sekadar usaha oleh orang kaya untuk mengelakkan membayar harta pusaka Amerika dan cukai pendapatan.Mereka terpaksa meninggalkan kewarganegaraan Amerika hanya untuk menghindari mimpi buruk tentang pematuhan cukai bukan sahaja untuk diri mereka sendiri, tetapi pasangan mereka dan mana-mana institusi kewangan mereka menjalankan perniagaan.

Kesan yang tidak diingini tetapi boleh diramalkan untuk keperluan pelaporan FATCA sudah berjalan dengan baik. Sekarang peruntukan baru mula berkuat kuasa: FATCA memerlukan pelan persaraan asing untuk melaporkan maklumat mengenai peserta A.S. mereka. Kegagalan mematuhi akan mengakibatkan pegangan automatik sebanyak 30 peratus daripada sebarang faedah yang diperolehi di A.S.

Peraturan membuat insentif untuk majikan asing untuk berhenti melabur di Amerika, mengelakkan menyewa rakyat Amerika, atau kedua-duanya. Dan dalam beberapa kes, rakyat Amerika telah ditolak pekerjaan atau promosi di syarikat asing kerana keterangan kerja menghendaki mereka menjadi penandatangan pada akaun syarikat.

Pemotongan itu segera menyebabkan satu lagi pusingan kepatuhan pematuhan di kalangan syarikat membayar dividen dan dana bersama di Amerika Syarikat, yang mesti melakukan pemotongan dari cek dividen dan mengemukakan hasil kepada IRS.

Outlook

Pembaikan itu tidak kelihatan pada radar Kongres pada ketika ini. Kongres mungkin akan sibuk dengan isu-isu yang berpunca dari pengasingan, dan dengan lulus sama ada anggaran atau penyelesaian yang berterusan pada 1 Oktober untuk mengelakkan penutupan kerajaan yang menjulang. Sementara itu, rakyat Amerika biasa yang tinggal di luar negara tidak banyak melobi. Diambil bersama, mereka tidak kaya dan tidak membentuk apa-apa blok undian teratur. Walaupun mereka boleh mengundi di daerah rumah mereka, 5 hingga 7 juta rakyat Amerika yang tinggal di luar negara tidak mempunyai wakil Kongres sebenar yang mencari kepentingan mereka sendiri. Jabatan Negara sepatutnya, tetapi mereka terlalu sibuk mengendalikan dokumen untuk penolakan kewarganegaraan untuk mengambil kes terhadap FATCA pulang ke rumah.

Baca Lagi Dari Investmentmatome: