Bagaimana Perbadanan Dibiayai |

Perbadanan dikenakan cukai yang berbeza daripada struktur perniagaan yang lain: sebuah korporat adalah satu-satunya jenis perniagaan yang harus membayar pajak pendapatan sendiri atas keuntungan. Sebaliknya, perkongsian, perseorangan tunggal dan syarikat liabiliti terhad (LLCs) tidak dikenakan cukai ke atas keuntungan perniagaan; Sebaliknya, keuntungan "melewati" perniagaan kepada pemiliknya, yang melaporkan pendapatan atau kerugian perniagaan atas pulangan cukai mereka.

Memahami pencukaaan korporat

Oleh kerana sebuah syarikat adalah entiti hukum yang terpisah dari pemiliknya, syarikat itu sendiri dikenakan cukai ke atas semua keuntungan yang tidak boleh dipotong sebagai perbelanjaan perniagaan. Secara amnya, keuntungan yang boleh dikenakan cukai terdiri daripada wang yang disimpan dalam syarikat untuk menampung perbelanjaan atau pengembangan (disebut "pendapatan tertahan") dan keuntungan yang diagihkan kepada pemilik (pemegang saham) sebagai dividen.

Perbelanjaan boleh ditolak cukai

Keuntungan, perbadanan boleh memotong perbelanjaan perniagaannya - pada asasnya, apa-apa wang yang dibelanjakan oleh perbadanan dalam mengejar keuntungan yang sah. Di samping kos permulaan, perbelanjaan operasi dan pengeluaran produk dan pengiklanan, perbadanan boleh memotong gaji dan bonus yang ia bayar dan semua kos yang berkaitan dengan rancangan perubatan dan persaraan untuk pekerja.

Pembayaran cukai korporat

Perbadanan mesti memfailkan pulangan cukai korporat, IRS Form 1120, dan membayar cukai di mana-mana. kadar cukai pendapatan korporat pada mana-mana keuntungan. Sekiranya sebuah syarikat berhutang cukai, ia mesti menganggarkan jumlah cukai yang perlu dibayar untuk tahun ini dan membuat bayaran kepada IRS setiap suku tahun - pada bulan April, Jun, September dan Januari.

Pembayaran cukai pemegang saham

Pemilik perbadanan, jika mereka bekerja untuk perbadanan, membayar cukai pendapatan individu ke atas gaji dan bonus mereka, seperti pekerja biasa mana-mana syarikat. Gaji dan bonus adalah perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak, jadi perbadanan memotong kos tersebut dan tidak membayar cukai ke atasnya.

Cukai ke atas dividen

Jika sebuah syarikat mengagihkan dividen kepada pemilik (jarang berlaku untuk syarikat kecil di mana pemilik bekerja untuk perbadanan), pemilik mesti melaporkan dan membayar cukai pendapatan peribadi atas jumlah tersebut. Dan kerana dividen, tidak seperti gaji dan bonus, tidak boleh ditolak cukai, perbadanan itu juga harus membayar cukai ke atasnya. Ini bermakna dividen akan dikenakan cukai sebanyak dua kali - sekali lagi kepada perbadanan dan sekali lagi kepada pemegang saham.

S perbadanan cukai

Skim cukai yang diterangkan dalam artikel ini hanya terpakai kepada syarikat biasa, yang dipanggil "C corporations." Sebaliknya, sebuah syarikat yang telah memilih status "korporat S" membayar cukai seperti perkongsian atau syarikat liabiliti terhad (LLC): Semua keuntungan korporat atau kerugian "melewati" perniagaan dan dilaporkan pada pulangan cukai pendapatan pemilik sendiri. Untuk mengetahui lebih lanjut tentang syarikat-syarikat S, sila lihat S Perbadanan Fakta.

Manfaat cukai pendapatan korporat yang berasingan

Walaupun melaporkan dan membayar cukai atas pulangan cukai korporat yang berasingan boleh memakan masa, terdapat beberapa manfaat untuk mempunyai tahap yang berasingan daripada cukai. Di sini kami menjelaskan beberapa daripada mereka, tetapi anda perlu melihat seorang pakar cukai untuk penjelasan lengkap tentang kebaikan dan keburukan cukai korporat kerana ia terpakai untuk keadaan anda. Ini adalah kawasan yang sangat rumit, dan bagi sesetengah syarikat - terutamanya yang mungkin mengalami kerugian, terlibat dalam melabur atau tidak lama lagi akan dijual - cukai korporat boleh menjadi kekurangan sebenar.

Perolehan tertahan

Seringkali sebuah syarikat akan mahu atau perlu mengekalkan beberapa keuntungan dalam perniagaan pada akhir tahun - sebagai contoh, untuk membiayai pengembangan dan pertumbuhan masa hadapan. Sekiranya ia berlaku, wang itu akan dikenakan cukai kepada perbadanan pada kadar cukai pendapatan korporat. Oleh kerana kadar cukai pendapatan korporat awal (15% - 25% ke atas keuntungan sehingga $ 75,000 pertama) adalah lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan marginal pemilik yang paling banyak untuk pendapatan yang sama, pemilik syarikat boleh menjimatkan wang dengan menyimpan beberapa keuntungan dalam syarikat. (Ini tidak diguna pakai untuk syarikat profesional, bagaimanapun, kerana ia dikenakan cukai pada kadar 35%.) Sebaliknya, pemilik syarikat perseorangan, perkongsian dan LLC mesti membayar cukai ke atas semua keuntungan perniagaan pada kadar cukai pendapatan masing-masing, sama ada Mereka mengambil keuntungan daripada perniagaan atau tidak.

IRS akan membolehkan anda untuk meninggalkan keuntungan dalam perbadanan anda sehingga ke tahap: Kebanyakan syarikat dapat dengan selamat menyimpan sejumlah $ 250,000 (pada satu masa) dalam perbadanan tanpa menghadapi penalti cukai (beberapa syarikat profesional mungkin tidak menyimpan lebih dari $ 150,000).

Faedah pinggiran

Manfaat lain untuk membentuk sebuah syarikat C ialah syarikat boleh memotong kos penuh faedah sampingan yang diberikan kepada pekerja - hampir selalu termasuk pemilik perniagaan. Sebagai contoh, sebuah syarikat boleh mengamalkan pelan kesihatan dan membayar 100% premium insurans pekerjanya. Kos ini adalah cukai yang boleh dikurangkan kepada perbadanan.

Ini memberikan para pemegang saham sedikit kelebihan ke atas jenis pemilik perniagaan yang lain: syarikat liabiliti terhad, perkongsian dan kepunyaan tunggal tidak dibenarkan sebagai potongan faedah sampingan. Sebagai contoh, tuan punya tunggal dan pemilik perkongsian dan LLC boleh memotong hanya 60% daripada premium insurans kesihatan mereka pada tahun 2001. Had ini meningkat kepada 70% pada tahun 2002, dan dari tahun 2003 dan seterusnya, pemilik dapat mengurangkan kos penuh premium insurans kesihatan mereka.