Bagaimana Syarikat Liabiliti Terhad (LLC) Dikhabarkan | Sebuah Syarikat Liabiliti Terhad (LLC) Sebaliknya, ia adalah apa yang disebut IRS sebagai "entiti melalui."

Lihat Juga: Dasar Perniagaan LLC

Semua keuntungan dan kerugian LLC "melewati" perniagaan kepada pemilik LLC (dipanggil ahli), yang melaporkan maklumat ini mengenai pulangan cukai peribadi mereka.

Cukai pendapatan

IRS melayan LLC anda sebagai pemilik tunggal atau perkongsian, bergantung kepada jumlah ahli dalam anda LLC. Jika anda telah menjalankan perniagaan sebagai pemilik tunggal atau perkongsian, anda mendahului permainan kerana anda tahu banyak peraturan yang sudah ada. Jika tidak, berikut adalah asas-asas:

LLC Pemilik Single

IRS melayan satu ahli LLC sebagai syarikat tunggal untuk tujuan cukai. Ini bermakna bahawa LLC itu sendiri tidak membayar cukai dan tidak perlu memfailkan pulangan dengan IRS.

Sebagai pemilik tunggal LLC anda, anda mesti melaporkan semua keuntungan (atau kerugian) LLC di Jadual C dan serah ia dengan pulangan cukai sebanyak 1040 anda. Walaupun anda meninggalkan keuntungan dalam akaun bank syarikat pada akhir tahun-misalnya, untuk menampung perbelanjaan masa depan atau mengembangkan perniagaan-anda mesti membayar cukai atas wang itu.

LLC Multi-pemilik

Rawat IRS LLC bersama sebagai perkongsian untuk tujuan cukai. Syarikat milik bersama sendiri tidak membayar cukai atas pendapatan perniagaan; Sebaliknya, pemilik LLC masing-masing membayar cukai atas bahagian sah mereka terhadap keuntungan atas pulangan cukai pendapatan mereka (dengan Jadual E dilampirkan). Sebagian keuntungan dan kerugian ahli LLC, yang disebut bahagian pengedaran, dinyatakan dalam perjanjian operasi LLC.

Perjanjian yang paling beroperasi menyediakan bahawa bahagian pengedaran ahli adalah berpadanan dengan kepentingan peratusannya dalam perniagaan. Sebagai contoh, jika Jimmy memiliki 60% daripada LLC, dan Luana memiliki 40% yang lain, Jimmy berhak mendapat 60% dari keuntungan dan kerugian LLC, dan Luana berhak kepada 40%. Sekiranya anda ingin memisahkan keuntungan dan kerugian dengan cara yang tidak bersamaan dengan kepentingan peratusan anggota dalam perniagaan, ia dipanggil "peruntukan khusus" dan anda mesti mematuhi peraturan IRS dengan teliti.

saham distributif dibahagikan, IRS melayan setiap ahli LLC seolah-olah mereka menerima keseluruhan bahagian pengedaran mereka setiap tahun. Ini bermakna setiap ahli LLC mesti membayar cukai ke atas saham pengedaran mereka sama ada atau tidak LLC sebenarnya mengagihkan wang kepadanya. Kepentingan praktikal peraturan IRS ini adalah bahawa walaupun ahli LLC perlu meninggalkan keuntungan di LLC-misalnya, untuk membeli inventori atau mengembangkan perniagaan-setiap ahli LLC bertanggungjawab untuk cukai pendapatan ke atas sahamnya yang sah.

Walaupun LLC bersama itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan, ia mesti memfailkan Borang 1065 dengan IRS. Borang ini, yang sama yang fail perkongsian, adalah pengembalian maklumat yang ulasan IRS untuk memastikan ahli LLC melaporkan pendapatan mereka dengan betul. LLC juga mesti menyediakan setiap ahli LLC dengan "Jadual K-1," yang memecah bahagian setiap ahli keuntungan dan kerugian LLC. Sebaliknya, setiap ahli LLC melaporkan maklumat keuntungan dan kerugian ini ke atas individunya Form 1040, dengan Jadual E yang dilampirkan.

Lihat Juga: Panduan untuk Membuat Kerjasama Perjanjian Operasi LLC Anda

LLC boleh memilih cukai korporat

Sekiranya LLC anda kerap perlu mengekalkan sejumlah besar keuntungan dalam syarikat, anda (dan pemilik bersama anda, jika ada) mungkin dapat menjimatkan wang dengan memilih untuk memiliki LLC anda dikenakan cukai sebagai perbadanan. Untuk butiran, lihat "Bolehkah Cukai Korporat Memotong Rang Undang-Undang Cukai LLC anda?" Di penghujung artikel ini.

Anggaran dan membayar cukai pendapatan

Oleh kerana ahli LLC tidak dianggap sebagai pekerja LLC, tetapi pemilik perniagaan sendiri, mereka tidak dikenakan penahanan cukai. Sebaliknya, setiap ahli LLC bertanggungjawab untuk mengetepikan wang yang cukup untuk membayar cukai ke atas keuntungannya. Ahli-ahli mesti menganggarkan jumlah cukai yang akan mereka bayar untuk tahun ini dan membuat bayaran kepada IRS (dan biasanya kepada agensi cukai negeri yang sesuai) setiap suku tahun-April, Jun, September dan Januari.

Cukai diri

Oleh kerana, sekali lagi, ahli LLC bukan pekerja tetapi pemilik perniagaan yang bekerja sendiri, sumbangan kepada sistem Jaminan Sosial dan Medicare (secara kolektif disebut "cukai diri") tidak ditahan dari gaji mereka. Sebaliknya, kebanyakan pemilik LLC dikehendaki membayar cukai diri ke IRS.

Peraturan semasa adalah bahawa mana-mana pemilik yang bekerja atau membantu mengurus perniagaan mesti membayar cukai ini ke atas bahagian pengedaran mereka bahagian keuntungan. Walau bagaimanapun, pemilik yang tidak aktif dalam LLC-iaitu mereka yang hanya melabur wang tetapi tidak menyediakan perkhidmatan atau membuat keputusan pengurusan untuk LLC-mungkin dikecualikan dari membayar cukai diri ke atas keuntungan mereka. Peraturan-peraturan di kawasan ini agak rumit, tetapi jika anda secara aktif menguruskan atau bekerja di LLC anda, anda boleh mengharapkan untuk membayar cukai diri untuk semua keuntungan LLC yang diperuntukkan kepada anda.

Setiap pemilik yang tertakluk kepada diri sendiri -Pengangguran cukai melaporkannya di Jadual SE, yang disampaikan setiap tahun dengan pulangan cukainya sebanyak 1040. Pemilik LLC membayar dua kali lebih banyak cukai diri sebagai pekerja tetap, kerana sumbangan pekerja tetap terhadap cukai diri bekerja sesuai dengan majikan mereka. Kadar cukai kendiri untuk tahun 2002 untuk pemilik perniagaan ialah 15.3% daripada pendapatan $ 84,900 yang pertama dan 2.9% dari semua lebih dari $ 84,900. Anda perlu mengkaji kadar semasa pada tahun ini.

Lihat Juga: Cara Menulis Pelan Perniagaan

Perbelanjaan dan potongan

Seperti yang anda sudah pasti sudah tahu, anda tidak perlu membayar cukai pendapatan cukai atau cukai pekerjaan sendiri-atas wang yang dibelanjakan oleh perniagaan anda untuk mengejar keuntungan. Anda boleh menolak ("menghapuskan") perbelanjaan perniagaan anda yang sah dari pendapatan perniagaan anda, yang boleh mengurangkan keuntungan yang anda mesti laporkan kepada IRS. Perbelanjaan boleh ditolak termasuklah kos permulaan, perbelanjaan kereta, perjalanan dan hiburan dan kos pengiklanan dan promosi.

Cukai dan yuran negeri

Kebanyakan cukai negara menyatakan keuntungan dengan cara yang sama IRS: Pemilik LLC membayar cukai kepada kerajaan atas kepulangan peribadi mereka; LLC itu sendiri tidak membayar cukai negeri. Walau bagaimanapun, beberapa negeri mengenakan cukai LLC berdasarkan jumlah pendapatan yang dibuat oleh LLC, sebagai tambahan kepada cukai pendapatan yang dibayar oleh pemiliknya. Contohnya, California mengenakan cukai ke atas LLC yang membuat lebih daripada $ 250,000 setahun; Selain itu, terdapat beberapa negeri (termasuk California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania dan Wyoming) mengenakan yuran tahunan di LLC, yang dipanggil "cukai francais," yang " yuran pendaftaran tahunan "atau" yuran pembaharuan. "Di kebanyakan negeri, yuran itu adalah kira-kira $ 100, tetapi California memenuhi yuran $ 800 setahun daripada LLC, dan Illinois, Massachusetts dan Pennsylvania masing-masing mengenakan caj $ 300, $ 500 dan $ 330. Sebelum membuat suatu LLC, ketahui jika negara anda mengenakan cukai tahap LLC yang berasingan dengan melawat laman web Jabatan Pendapatan atau Cukai anda, atau dengan memberi mereka panggilan.

Bolehkah cukai korporat memotong bil cukai LLC anda?

Jika anda kerap perlu menyimpan sejumlah besar keuntungan dalam LLC anda (dipanggil "pendapatan tersimpan"), anda mungkin mendapat manfaat daripada memilih cukai korporat. Mana-mana LLC boleh dianggap seperti sebuah syarikat untuk tujuan cukai dengan memfailkan Borang IRS 8832 dan memeriksa kotak rawatan cukai korporat dalam bentuk.

Selepas membuat pilihan raya ini, keuntungan yang disimpan di LLC dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan yang berasingan yang dikenakan kepada syarikat; pemilik tidak membayar cukai pendapatan peribadi ke atas keuntungan yang ditinggalkan oleh syarikat. (Tidak seperti LLC, perbadanan membayar cukai sendiri ke atas semua keuntungan korporat yang ditinggalkan dalam perniagaan.) Oleh kerana kadar cukai pendapatan korporat untuk $ 75,000 pendapatan cukai korporat yang pertama adalah lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan individu yang dikenakan kepada kebanyakan pemilik LLC, ini boleh menjimatkan wang anda bersama-sama dengan wang anda secara keseluruhan.

Sebagai contoh, jika pakaian runcit anda perlu menyimpan inventori mahal pada awal setiap tahun, anda mungkin memutuskan untuk meninggalkan $ 50,000 dalam perniagaan anda pada akhir tahun. Dengan pengecualian cukai biasa melalui LLC, keuntungan terkumpul ini mungkin akan dikenakan cukai pada kadar cukai individu anda, yang mungkin melebihi 27%. Tetapi dengan cukai korporat, $ 50,000 dikenakan cukai pada kadar korporat 15% yang lebih rendah.

Sekali anda memilih cukai korporat, bagaimanapun, anda tidak boleh beralih kepada cukai lulus selama lima tahun, dan jika anda beralih kembali, boleh jadi akibat cukai yang negatif. Dalam erti kata lain, anda harus melayan keputusan untuk memilih cukai korporat dengan serius kerana anda membuat keputusan untuk menukar LLC anda ke sebuah syarikat.