Pendapatan Lulus: Bolehkah Anda Dapatkan Potongan Cukai Baru?
Pendaftaran Fail Cukai - Individu Yang Berniaga
Isi kandungan:
- Anda mesti mempunyai perniagaan 'pass-through'
- Anda mesti mempunyai 'pendapatan perniagaan yang berkelayakan'
- Tahap pendapatan anda adalah penting
- Jika anda melebihi had pendapatan
- Ujian untuk perniagaan lulus melalui had pendapatan
- Bagaimana potongan berfungsi
- Peraturan dalam fluks
- Apa yang akan datang?
- Lihat perisian cukai apa yang boleh digunakan untuk anda
- Dapatkan anggaran berapa banyak cukai yang akan anda bayar
- Belajarlah semua tentang peraturan cukai baru
Pembaikpulihan cukai tahun lalu mencipta potongan 20% baru untuk pemilik perniagaan kecil dan bekerja sendiri - tetapi yang pasti layak untuk kekal sebagai misteri.
Hal-hal telah menjadi lebih jelas pada bulan-bulan sejak Akta Percukaian dan Pekerjaan menjadi undang-undang pada Disember 2017. Jika jumlah pendapatan yang dikenakan cukai anda berada di bawah had tertentu, pada umumnya anda baik untuk pergi. Peraturan ada cukup mudah. Tetapi jika anda melebihi had tersebut, terdapat 184 halaman peraturan IRS rumit yang menentukan sama ada perniagaan anda layak dan sama ada anda mendapat potongan penuh atau separa atau tidak sama sekali.
Inilah yang anda perlu ketahui:
Anda mesti mempunyai perniagaan 'pass-through'
Potongan ini adalah untuk orang yang mempunyai "pendapatan melalui pendapatan" - pendapatan perniagaan yang anda laporkan pada pulangan cukai peribadi anda.
Entiti pasal yang berkelayakan termasuk:
- Pemilikan tunggal s.
- Perkongsian.
- Syarikat S.
- Syarikat liabiliti terhad (LLCs).
Anda mesti mempunyai 'pendapatan perniagaan yang berkelayakan'
Potongan ini berlaku untuk apa yang disebut undang-undang cukai baru "pendapatan perniagaan yang layak" atau QBI, dan yang didefinisikan sebagai "jumlah bersih pendapatan, keuntungan, potongan dan kerugian yang layak berkenaan dengan apa-apa perdagangan atau perniagaan.", ini bermakna keuntungan bersih perniagaan anda.
Tetapi ia juga bermakna bahawa tidak semua pendapatan perniagaan layak. QBI tidak termasuk:
- Keuntungan atau kerugian modal.
- Dividen.
- Pendapatan faedah.
- Pendapatan yang diperoleh di luar A.S.
- Bayaran tertentu dan pembayaran yang dijamin dibuat kepada rakan kongsi dan pemegang saham.
Tahap pendapatan anda adalah penting
Jika jumlah pendapatan bercukai anda - iaitu bukan hanya pendapatan perniagaan anda tetapi juga pendapatan lain - untuk 2018 adalah atau kurang daripada $ 157,500 untuk pemohon tunggal atau $ 315,000 untuk pemohon bersama, maka anda mungkin dapat membantu diri anda untuk potongan 20% pendapatan perniagaan.
Bagi pembayar cukai di bawah had pendapatan, kelayakan untuk potongan 'adalah agak mudah.'
Jacob Kuebler, Pemilik Penasihat Kewangan Bluestem"Bagi pembayar cukai, ia sebenarnya agak mudah," kata Jacob Kuebler, perancang kewangan yang disahkan dan pemilik Bluestem Financial Advisors di Champaign, Illinois.
↓ Lompat ke bawah untuk belajar bagaimana potongan berfungsi
Tetapi jika pendapatan anda melebihi had ini, sekarang adalah masa untuk mencapai sebotol aspirin.
Inilah sebabnya: Di atas had pendapatan tersebut, keupayaan anda untuk menuntut potongan lulus bergantung pada sifat perniagaan anda yang tepat. Dan walaupun perniagaan anda memenuhi syarat, ada kemungkinan anda tidak dapat menikmati rehat cukai 20% penuh, memandangkan potongan itu dihentikan untuk beberapa perniagaan.
"Ini sekali anda mula masuk ke dalam kurungan pendapatan tinggi yang anda perlu mula memikirkan lebih banyak mengenai sifat perniagaan anda," kata Kuebler.
Jika anda melebihi had pendapatan
Jika anda melebihi had $ 157,500 (atau $ 315,000 untuk pemohon bersama), terdapat beberapa ujian yang menentukan sama ada anda layak untuk potongan. Satu ujian semacam ini: Adakah perniagaan anda "perdagangan atau perniagaan perkhidmatan tertentu"?
Sekiranya anda seorang doktor, peguam, perunding, pelakon, perancang kewangan - dan senarai seterusnya - maka perniagaan anda dianggap sebagai "perdagangan atau perniagaan perkhidmatan tertentu", dan banyak orang yang berpenghasilan tinggi dalam bidang ini tidak layak untuk pajak ini Istirahat, kerana ia hilang apabila anda mencapai jumlah pendapatan bercukai pada 2018 sebanyak $ 207,500 jika anda seorang tunggal, dan $ 415,000 jika anda berkahwin dengan pemfailan bersama.
"Lebih mudah bagi perniagaan bukan perkhidmatan untuk memenuhi syarat," kata Tim Steffen, pengarah perancangan maju di Baird, sebuah syarikat perkhidmatan kewangan. "Dengan perniagaan perkhidmatan, anda mungkin kehilangan akses kepada potongan hanya kerana sifat apa yang anda lakukan."
Ujian untuk perniagaan lulus melalui had pendapatan
Sekiranya perniagaan anda adalah "perdagangan atau perniagaan perkhidmatan tertentu" dan pendapatan anda adalah dari $ 157,500 hingga $ 207,500 (pemohon tunggal) atau dari $ 315,000 hingga $ 415,000 (pemohon bersama), terdapat beberapa ujian untuk menentukan sama ada anda boleh menuntut potongan itu, dan, jika jadi, sama ada ia akan dikurangkan.
Perkara yang sama berlaku jika anda memiliki perniagaan dengan pendapatan lulus yang bukan "perdagangan atau perniagaan tertentu" dan pendapatan boleh dikenakan cukai anda mencapai $ 157,500 (pengirim tunggal) atau $ 315,000 (pengirim bersama): Terdapat ujian yang menentukan berapa banyak yang dapat anda tuntut potongan itu.
Khususnya, jumlah potongan anda adalah berdasarkan pengiraan yang terikat dengan jumlah upah yang anda bayar kepada pekerja (termasuk diri anda), serta nilai dari harta yang dimiliki oleh perniagaan.
Lebih tinggi angka-angka itu, semakin baik peluang anda untuk dapat memenuhi syarat untuk potongan tersebut.
Tetapi ia menjadi rumit, dan cepat. Jadi jika keadaan cukai anda jatuh ke dalam kawasan ini, kini mungkin masa yang baik untuk berunding dengan seorang profesional cukai. Atau periksa peraturan IRS untuk maklumat lanjut.
Terdapat "isu yang cukup rumit bahawa ia sesuatu yang anda mungkin ingin berbincang dengan penasihat cukai anda daripada cuba memikirkan potongan anda sendiri," kata Mark Luscombe, penganalisis utama di Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Bagaimana potongan berfungsi
Terdapat beberapa aspek potongan baru untuk diingat:
1. Sebenarnya ada dua angka 20%. Potongan ini bernilai sehingga 20% daripada pendapatan perniagaan anda yang boleh dikenakan cukai. Tetapi ia juga benar bahawa apabila menuntut potongan lewat ini, ia tidak boleh menambah sehingga 20% daripada jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai anda.
Begini cara kerjanya: Anda mengira pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda di Jadual C, seperti biasa. Dan anda mengira pendapatan kasar anda yang diselaraskan pada Borang 1040, seperti biasa.Hanya selepas itu anda mula mengira potongan pass-through ini.
Pada Borang 1040, "potongan pendapatan perniagaan yang berkelayakan akan disalurkan pada Line 9, selepas pendapatan kasar diselaraskan dan berasingan daripada Jadual C," kata Luscombe. (Satu nota: IRS belum lagi menerbitkan borang akhir 1040 untuk 2018, jadi nombor baris sebenar boleh berubah.)
2. Anda boleh menuntut potongan ini walaupun anda tidak menyenaraikannya. Iaitu, jika anda menggunakan potongan standard, potongan ini masih tersedia untuk anda, kata Luscombe. (Inilah berapa potongan standard bernilai pada 2018.)
Peraturan dalam fluks
Perhatikan juga bahawa peraturan yang mengawal potongan ini masih baru sahaja dicadangkan. Mereka belum lagi muktamad. Pembayar cukai "dibenarkan untuk bergantung kepada mereka sehingga peraturan akhir dikeluarkan," kata Luscombe, "tetapi terdapat juga beberapa perkara di mana IRS meminta komen tambahan."
Perkara-perkara tersebut mungkin lebih membimbangkan perkongsian dan lain-lain, struktur perniagaan yang lebih kompleks, bukan pemilik tunggal.
Tetapi apa sahaja kes itu, Steffen berkata, "Bentuk cukai untuk ini akan menjadi rumit."
