Cukai yang Dibayar vs Cukai Dibayar: Kadar Cukai Dijelaskan

Kadar cukai korporat A.S. adalah 35% untuk syarikat yang membuat lebih daripada $ 18.3 juta setahun, yang merangkumi hampir setiap syarikat awam besar, kebanyakannya memperoleh ratusan bilion dolar per tahun. Namun banyak syarikat melaporkan "perbelanjaan" cukai pendapatan sebanyak separuh sahaja dan sebenarnya membayar kurang daripada 10%. Bagaimana ini boleh terjadi?

Mari kita mulakan dengan beberapa istilah:

• Kadar Cukai Berkanun: Kadar rasmi yang ditetapkan oleh kerajaan. Kadar cukai persekutuan A.S. untuk syarikat besar kini 35%.
• Kadar Cukai Berkesan: Kadar sebenarnya terhutang selepas potongan dibenarkan. Ini termasuk cukai disebabkan oleh kerajaan tempatan dan asing. Ia juga termasuk kedua-dua amaun yang terhutang dalam tempoh semasa dan amaun syarikat dibenarkan menangguhkan dan membayar kemudian. Nombor ini dilaporkan pada penyata kewangan syarikat sebagai "Perbelanjaan Cukai Pendapatan" atau "Peruntukan untuk Cukai Pendapatan."
• Kadar Cukai Dibayar: Jumlah yang sebenarnya dibayar kepada kerajaan A.S. sebagai peratusan pendapatan pra-cukai.

Alat Kadar Cukai Korporat Investmentmatome melaporkan kedua-dua Kadar Cukai Berkesan & Kadar Cukai Dibayar.

Contoh tipikal:

• Sebuah syarikat memperoleh $ 100 dalam pendapatan sebelum cukai.
• Kadar cukai berkanun di A.S. adalah 35%.
• Syarikat secara teoritis berhutang $ 35 (35% daripada $ 100).
• Tetapi syarikat itu dibenarkan mengambil potongan $ 40 untuk penyelidikan & pembangunan untuk menggalakkan pelaburan Amerika dalam inovasi saintifik.
• Pendapatan boleh cukai berkurangan kepada $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Kadar statutori digunakan untuk pendapatan yang boleh dikenakan cukai untuk mengira $ 21 adalah terhutang ($ 60 x 35% = $ 21)
• Kadar efektif (21%) dikira sebagai amaun yang terhutang selepas semua potongan ($ 21) dibahagikan dengan pendapatan yang diperoleh ($ 100)
• Tetapi syarikat dibenarkan menangguhkan membayar $ 11 daripada cukai tersebut sehingga tahun depan atau kemudian disebabkan oleh perbezaan masa antara kod perakaunan dan cukai.
• Cukai semasa berkurangan kepada $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Kadar cukai yang dibayar (10%) dikira sebagai jumlah yang sebenarnya dibayar kepada kerajaan tahun ini ($ 10) dibahagikan dengan pendapatan yang diperoleh ($ 100)

Pelarasan kepada pendapatan yang menyebabkan perbezaan antara Kadar Cukai Berkanun dan Berkesan

• Kredit Penyelidikan & Pembangunan
• Perbezaan kadar cukai pendapatan asing / Pendapatan sudah ada cukai di luar A.S.
• Faedah Dikecualikan Cukai
• Kepentingan tidak mengawal
• Potongan Pengeluaran Domestik
• Penyelesaian IRS
• Potongan perkilangan
• Perbezaan asas bagi jualan aset
• Perbezaan cukai insurans hayat
• Perubahan elaun penilaian
• Kemerosotan Muhibah

Pelarasan kepada pendapatan yang menyebabkan perbezaan antara Kadar Cukai Berkesan dan Sebenarnya

• Perbezaan masa antara Perakaunan & Kod Cukai
  • Perbelanjaan Cukai Pendapatan dikira menggunakan piawaian Perakaunan yang boleh berbeza daripada kod cukai rasmi
    • Perbezaan pengiktirafan pendapatan: Piawaian perakaunan mengiktiraf pendapatan apabila diperolehi, bukan apabila wang dikutip, tetapi kod cukai tidak semestinya memerlukan pembayaran sehingga wang tunai berada dalam tangan.
    • Perbezaan penilaian aset: Kaedah yang dibenarkan untuk susut nilai aset lama adalah berbeza untuk tujuan pelaporan kewangan (perakaunan) dan tujuan cukai.
  • Perbezaan masa ini membawa kepada aset & liabiliti cukai tertunda "pada penyata kewangan (laporan perakaunan) yang boleh disebabkan oleh pihak berkuasa cukai bertahun-tahun kemudian atau dihapuskan oleh kerugian akan datang.
• Pendapatan dikenakan cukai di negara asing dan dikecualikan daripada cukai A.S.
  • Negara domisil sering dipilih dengan sengaja untuk meminimumkan cukai yang dikenakan
  • Kadar cukai A.S. adalah lebih tinggi daripada hampir mana-mana negara di dunia sehingga beberapa syarikat A.S. berusaha untuk mengiktiraf pendapatan di negara asing dengan kadar cukai yang lebih rendah