Perancangan Perniagaan Antarabangsa

Nota: Berikut adalah petikan daripada Panduan CPA untuk Membangunkan Pelan Perniagaan Berkesan oleh Tim Berry, yang pada asalnya diterbitkan oleh Harcourt Brace Professional Publishers, dan dicetak semula dan disemak semula beberapa kali. Ia kemudiannya diterbitkan oleh Undang-undang Aspen dan Perniagaan. Hak cipta © Timothy J. Berry. Semua hak terpelihara.

Hari hujan di Rio

Saya memandang ke luar tingkap pesawat yang diletakkan di lapangan terbang gelap di Rio de Janeiro. Apa jua pandangan yang menakjubkan mungkin telah dikaburkan dalam awan rendah. Saya sudah setengah hari dari titik permulaan saya dan masih beberapa jam dari destinasi akhirnya saya, Buenos Aires.

Ketika saya melihat ke dalam kelembapan di luar pesawat, saya khawatir tentang subjek yang sama seperti yang dibincangkan dalam bab ini - perancangan perniagaan untuk syarikat antarabangsa. Apple Computer, yang kemudian meninggikan kejayaannya pada akhir 1980-an, telah mengupah saya untuk pergi ke Argentina untuk mengarahkan peniaga tempatannya dalam perancangan perniagaan.

Mengapa tidak? Saya telah tinggal di Mexico, bercakap fasih Bahasa Sepanyol, dan telah menulis buku mengenai perancangan perniagaan. Sebagai perunding, saya telah membantu Apple mengembangkan rancangan perniagaan tahunan Amerika Latin selama empat tahun. Saya juga telah membangunkan perisian khusus peniaga Apple yang menggunakan untuk melakukan pelan perniagaan tahunan.

Apa yang saya bimbang, bagaimanapun, pagi itu di lapangan terbang, adalah soalan yang sama: kenapa tidak? Bagaimana pula kerana saya tidak pernah berada di Argentina, tidak mengkaji undang-undang dan amalan perakaunan tempatan mereka, tidak bersedia untuk meramalkan kadar pertukaran matawang mereka yang tidak menentu, dan tidak mengetahui amalan perniagaan standard mereka? Jadi saya risau.

Saya tahu sekarang saya tidak perlu risau. Walaupun amalan perakaunan dan rawatan cukai mungkin berbeza-beza dari negara ke negara, teknik perancangan perniagaan jauh lebih antarabangsa daripada negara yang khusus. Acara Buenos Aires itu adalah yang pertama. Dalam tiga tahun berikut, saya memberikan seminar perancangan perniagaan di lapan negara Amerika Latin yang berbeza, dan lima di Asia untuk empat penaja pengeluar komputer yang berbeza. Pada masing-masing, saya berurusan dengan beberapa peniaga komputer yang menjalankan perniagaan kecil mereka di pasaran tempatan mereka. Pada tahun 2003, saya mengadakan satu lagi siri seminar di Eropah dan Amerika Latin untuk pemilik syarikat perisian. Memandangkan saya menyampaikan perancangan perniagaan dan kami membincangkan spesifik pasaran dan perniagaan mereka, teknik-teknik itu diadakan. Pelan yang baik adalah pelan yang baik, atau tidak, bergantung kepada banyak faktor selain rawatan cukai dan amalan perakaunan.

Perniagaan anda, perniagaan klien anda: apa yang berbeza?

Oleh itu, mari kita anggap anda atau pelanggan anda berada dalam Amerika Syarikat membangunkan pelan perniagaan untuk perniagaan antarabangsa. Bagaimanakah pelan perniagaan dari pelan perniagaan dibangunkan untuk perniagaan dalam negeri yang ketat? Jawapan pertama, anda mungkin sudah meneka, adalah: tidak banyak. Bagaimanapun, kita boleh menjadi lebih khusus daripada itu.

Kadar pertukaran mata wang?

Kadar tukaran mata wang adalah perkara pertama yang menyangkut kebanyakan orang kerana mereka mempertimbangkan rancangan perniagaan berorientasikan antarabangsa. Bagaimanakah saya mengendalikan kadar tukaran mata wang? Berapakah ini mempengaruhi rancangan saya? Bolehkah saya membuat pelan standard apabila saya berurusan dengan kadar tukaran mata wang?

Kesepakatan besar dalam perniagaan antarabangsa

Perubahan mata wang boleh menjadi kritikal dalam perniagaan antarabangsa. Perubahan mata wang boleh bermakna perubahan dalam kos dan perbelanjaan anda, jualan anda, dan juga nilai aset dan liabiliti anda.

Misalnya, anda mengimport kraftangan dari Mexico. Kos anda adalah terutamanya dalam peso Mexico. Apabila peso berdagang pada 3 peso per dolar, maka mangkuk yang dilukis tangan dari Oaxaca yang menelan kos sebanyak 15 peso per satuan akan dikenakan biaya $ 5 per unit. Apabila kadar pertukaran peso berubah dan peso jatuh kepada 5 peso per dolar, maka mangkuk yang sama akan menelan biaya hanya $ 3 per unit. Jika anda fikir peso akan meningkatkan nilai, anda ingin membeli mangkuk dan menukarnya kepada inventori dengan cepat. Jika anda fikir peso akan menurun nilai, maka anda ingin menangguhkan pembelian anda untuk mengurangkan biaya akhir.

Masalahnya dengan turun naik mata wang, bagaimanapun, adalah masalah klasik menebak masa depan. Seperti harga di pasaran saham, kadar tukaran mata wang adalah permainan meneka. Tebak betul, dan awak buat duit. Tebanya salah, dan anda kalah.

Dalam perniagaan antarabangsa yang lebih besar, meramalkan dan menguruskan pertukaran mata wang boleh menjadi kritikal. Apabila saya berunding dengan Apple Japan pada awal tahun 1990-an, ketua pegawai kewangan Judy David menghasilkan keuntungan besar, kadang-kadang sebanding dengan keuntungan dari perniagaan komputer, dengan pengurusan mata wang yang bijak. Ini melibatkan program terperinci untuk memastikan aset dalam mana-mana mata wang seolah-olah meningkat dalam nilai dan liabiliti dalam mata wang yang berkemungkinan berkurangan dalam nilai. Apabila saya bersama McKinsey Management Consulting di Mexico City pada tahun 1981, saya melihat syarikat-syarikat utama kehilangan berjuta-juta dolar apabila peso menurunkan nilai, menangkap mereka dengan aset dalam peso dan liabiliti dalam dolar.

Mekanik mudah dalam pelan

Sebagai kritikal sebagai pertukaran mata wang mungkin dalam perniagaan anda, rawatan tertentu dalam pelan perniagaan anda tidak jauh berbeza daripada bagaimana seorang petani gandum merawat turun naik harga pasaran gandum. Untuk memahami bahawa, anda harus terlebih dahulu menyedari bahawa tanpa mengira bagaimana perniagaan antarabangsa anda, anda masih akan melakukan buku anda dan melaporkan nombor anda kepada pihak berkuasa cukai dalam mata wang tunggal. Sekiranya anda berpangkalan di Amerika Syarikat, pelan perniagaan anda hendaklah dalam dolar. Tidak kira betapa banyak negara yang anda berurusan, anda masih melakukan pelan anda dalam dolar kerana anda membayar cukai dalam dolar.

Jadi di manakah pertukaran mata wang masuk? Itu bergantung kepada perniagaan anda. Sesetengah perniagaan membeli produk di pasaran asing dan membawa mereka ke Amerika Syarikat untuk dijual. Sesetengah produk eksport dibuat di Amerika Syarikat dan menjualnya di pasaran asing. Anda kadang-kadang boleh terlibat dalam berbilang mata wang, tiga atau empat dalam satu transaksi. Sebagai contoh, anda boleh membeli papan litar komputer yang dibuat di tiga negara dan perkakasan lain yang dibuat pada keempat dan kelima, dan kemudian mengeluarkan komputer di tempat lain dan menjualnya di lebih daripada satu negara. Dalam semua kes ini, bagaimanapun, jika anda berpangkalan di Amerika Syarikat maka anda masih perlu menterjemahkan semua mata wang anda ke dalam dolar untuk rancangan anda, perakaunan anda, dan cukai anda.

Angka 1-2 menunjukkan yang sederhana contoh bagaimana perniagaan import mengendalikan kos mata wang asing dalam pelan perniagaan permulaan, menggunakan Ramalan Jualan LivePlan Premier dan Jadual Ditambah Pengguna. Dalam Rajah 1 ramalan jualan terdiri daripada unjuran untuk jualan unit, pendapatan dolar per unit yang dijual, jumlah jualan dolar, kos dolar per unit yang dijual, dan tentu saja jumlah kos jualan dolar.

Gambar 1: Ramalan jualan terdiri daripada unjuran untuk unit jualan, pendapatan dolar per unit yang dijual, jumlah jualan dolar, kos dolar per unit yang dijual, dan jumlah jualan dolar.

Rajah 2 menunjukkan jadual dua baris mudah untuk mengendalikan kadar pertukaran mata wang dalam LivePlan User- Ditambah jadual. Gunakan menu Jadual untuk memilih jadual Tambah Pengguna.

• Anda boleh menggunakan salinan dan tampal untuk menyalin tarikh di baris atas dengan memilih kawasan tarikh di mana-mana jadual lain, menyalinnya dengan perintah "Salin" di Edit menu, kemudian kembali ke jadual Ditambah Pengguna dan gunakan perintah "Paste" dalam menu Edit.
• Gunakan perintah "Custom Number" dalam menu format untuk menukar paparan format mata wang dari dolar ke format nombor lain. Apabila dialog untuk format muncul, gunakan tetikus anda untuk memilih pilihan bawah ("Custom"). Kemudian klik kawasan yang dinyatakan di sebelah kanan atas dan taip format mata wang baru anda, menggunakan tanda petikan untuk simbol mata wang. Dalam Rajah 2, sebagai contoh, format untuk baris yang menunjukkan peso Mexico adalah "MN" $ #, ## 0.00 _); ("MN" $ #, ## 0.00). Format untuk baris yang menunjukkan Quetzals adalah "Q" $ #, ## 0.00 _); ("Q" $ #, ## 0.00). Rajah 60 menunjukkan bahawa dialog format tersuai terperinci

Kemudian kembali ke ramalan jualan dalam Rajah 1, memberi tumpuan kepada kumpulan kedua dari bawah, kos dolar per unit yang dijual. Kos ini perlu berurusan dengan Peso Mexico (MN $) dan Guatemala Quetzal (Q $). Perhatikan bagaimana kos ini berubah pada bulan Mac apabila kedua-dua mata wang (lihat Rajah 2 lagi) berubah. Anda boleh melakukan ini ke dalam pelan perniagaan anda dengan beberapa mekanik formula mudah:

• Formula untuk baris pertama dalam kos merujuk terus kepada kadar pertukaran Peso dalam jadual Tambah Pengguna. Untuk membuat kerja itu, mulakan dengan tetikus anda memilih dalam lajur pertama, kemudian ketik tanda sama (=), maka nombor 25. Anda mengatakan bahawa harga purata dalam baris ini adalah 25 peso. Kemudian taipkan yang dibahagikan dengan tanda (/) untuk menunjukkan bahawa anda mahu membahagikannya dengan sesuatu yang lain. Kemudian gunakan menu Jadual anda untuk memilih jadual Tambah Pengguna, cari kadar peso untuk bulan pertama, dan klik padanya. Tekan Enter dan LivePlan memasuki formula anda untuk anda: "= 25 / 'Pengguna tambah'! C2." Dalam amalan bahawa formula bermakna anda membayar MN $ 25 per unit, yang bernilai (dalam contoh khusus ini) $ 8.33. Kos dolar adalah betul-betul 25 dibahagikan dengan 3. Kadar peso di bawah menunjukkan bahawa ia mengambil 3 peso untuk membuat satu dolar.
• Dengan formula yang dimasukkan ke dalam sel tersebut, anda boleh menyalin ke kanan (menggunakan perintah di Edit anda menu) untuk menyalinnya ke semua lajur bulanan lain dalam baris yang sama. Sejak itu, apabila anda pergi ke jadual Ditambah Pengguna untuk menukar ramalan kadar pertukaran anda, anda akan melihat anggaran harga dolar anda juga berubah secara automatik.
• Anda berurusan dengan harga Quetzal dengan formula yang sama, merujuk kepada bilangan Quetzals diperlukan untuk sama dengan dolar.

Mata wang dan perbelanjaan

Rajah 1 menunjukkan contoh kadar mata wang yang mempengaruhi kos barang yang dijual. Walaupun tanpa butiran khusus, anda boleh membayangkan cara mengendalikan perniagaan di mana kadar mata wang mempengaruhi belanja dan bukannya kos barang. Dalam kes ini, untuk tujuan LivePlan, perbelanjaan anda dimasukkan ke dalam Jadual Untung Rugi dan bukan Jadual Ramalan Jualan. Anda boleh menggunakan formula yang serupa dengan yang ada dalam contoh di atas untuk membuat perbelanjaan dalam Keuntungan dan Kerugian berubah apabila kadar Peso atau Quetzal berubah.

Apa perbezaannya? Ini mengenai konvensyen perakaunan standard. Akauntan bercakap mengenai kos sebagai kos dari apa yang anda jual, dan perbelanjaan adalah perbelanjaan operasi yang berkaitan dengan menjalankan perniagaan. Dalam contoh impor, perbelanjaan operasi yang berjalan di Pesos mungkin penyewaan suite pejabat di Mexico City, dengan kotak surat suara, untuk 250 peso sebulan. Sama dengan produk dalam contoh terperinci, nilai dolar akan berubah apabila kadar peso berubah

Mata wang asing dalam jualan

Melihat contoh-contoh ini, anda boleh bayangkan bagaimana untuk menangani situasi di mana anda mengeksport United Negara barang ke pasaran lain. Sebagai contoh, jika anda menjual komputer di Mexico kos anda mungkin dalam dolar dan jualan anda di Pesos. Anda akan mengambil anggaran harga unit anda di blok kedua jadual Ramalan Jualan dan membuat formula mengira dolar dari Pesos sama seperti formula anda yang mengira dolar untuk peso dalam kos.

Pertukaran mata wang: keputusan perancangan

Di semua contoh-contoh di atas, mekanik pelan perniagaan agak mudah. Pemikiran boleh menjadi agak rumit, dan kepentingan perancangan dan peramalan adalah besar. Pada ketika ini dalam contoh mekanik berakhir dan perancangan bermula. Masalahnya bukan masalah perisian atau formula; ia adalah masalah menaikkan kadar perubahan pada masa depan. Meneka kadar tukaran mata wang adalah bidang utama kajian dan pelaburan, setiap bit sebanyak meneka masa depan kadar faedah. Faktor-faktor yang mempengaruhi pertukaran mata wang termasuk faktor politik, faktor ekonomi, faktor pasaran, malah faktor psikologi.

Sebagai contoh, pada tahun 1970-an saya tinggal di Mexico dan menulis majalah majalah Week. Peso Mexico telah berdagang pada 12.5 ke dolar sejak tahun 1940-an. Pada tahun 1971 Amerika Syarikat merosot standard emas dan mata wang mula turun naik lebih daripada yang mereka ada. Menjelang tahun 1976, peso masih terikat kepada 12.5 dolar walaupun terdapat peningkatan modal (Mexico melabur wang mereka di luar negara dalam dolar) dan masalah perdagangan (Mexico membeli lebih banyak daripada yang dijual). Ekonomi mencadangkan penurunan nilai pada 1975, tetapi politik memelihara peso tidak berubah sehingga kepresidenan berubah tangan pada tahun 1976. Peso menurunkan separuh nilainya, yang berarti ia mengambil lebih dari 20 peso untuk sama dengan dolar. Untuk meneka masa penurunan nilai yang akhirnya berlaku, seseorang harus meneka aliran dolar dan peso serta kehendak politik.

Pelan perniagaan dalam contoh ini perlu menangani kemungkinan perubahan dalam kadar pertukaran yang mempengaruhi kos. Bagaimanakah anda menaikkan barang anda dalam dolar apabila kos anda berada dalam mata wang lain? Adakah anda komited untuk menstabilkan harga yang tidak berubah? Ini bukan masalah yang luar biasa.

Persekitaran percukaian dan perakaunan

Selain pertukaran mata wang, beberapa rancangan perniagaan antarabangsa juga harus menangani amalan cukai dan perakaunan yang berlainan. Namun, rancangan perniagaan untuk syarikat A.S. harus tetap dalam dolar, dan cukai yang dibayar di luar A.S. berfungsi sebagai kredit terhadap cukai A.S.. Sebagai contoh, cukai nilai tambah (VAT) adalah faktor utama di kebanyakan pasaran Eropah, serta Mexico dan Jepun. Ia amat penting untuk perakaunan dan pengiraan beban cukai. Walau bagaimanapun, dalam perancangan perniagaan, anda melihat ke depan dan merancang keputusan perniagaan, tidak melaporkan kepada pihak berkuasa cukai. Walaupun anda mungkin menggunakan formula tambahan untuk mengira cukai anda, untuk tujuan perancangan mereka akan dirumuskan dalam satu baris ke arah bahagian bawah penyata keuntungan dan kerugian anda. Menggunakan LivePlan, anda boleh menggunakan baris dalam lembaran kerja Aliran Tunai untuk mengira VAT atau cukai lain dengan lebih terperinci, dan kemudian menjalankan keputusan ke garisan cukai dalam Keuntungan dan Kerugian anda. Bentuk Keuntungan dan Rugi tidak berubah untuk cukai: jualan kurang kos jualan adalah margin kasar, dan margin kasar kurang perbelanjaan operasi adalah keuntungan kasar, juga dikenali sebagai Pendapatan sebelum Faedah dan Cukai, atau EBIT. Kemudian anda menolak faedah dan cukai untuk mengira keuntungan bersih.

Menambah ketidakpastian

Secara umum, kerana anda merancang perniagaan antarabangsa terdapat lebih banyak ketidakpastian daripada dengan perniagaan domestik yang ketat. Anda mempunyai kesan segera kadar pertukaran mata wang untuk bermula dengan. Kemudian anda menambah beberapa masalah tambahan dengan menganggarkan kos, jualan, dan perbelanjaan. Terdapat juga faktor-faktor yang mempengaruhi apabila anda menerjemahkan unsur mata wang asing anda ke dalam dolar.

Kos, jualan, dan perbelanjaan

Masalah menganggarkan nombor perniagaan anda agak mudah difahami. Apabila anda membeli barangan anda di Mexico dan Guatemala, anda lebih jauh dari pembekal anda. Apabila anda menjual barangan anda di Jepun atau Eropah, anda mempunyai pandangan yang berbeza mengenai masalah yang sama. Pasaran di Mexico mungkin berubah kerana pembeli Jepun menjejaskan bekalan dan permintaan, yang menaikkan harga. Mungkin kerajaan perlu memfokuskan industri tenunannya untuk menghasilkan barangan asas murah dan bukan barangan eksport untuk pasaran antarabangsa. Mungkin sekumpulan penenun A.S. mendapat kerajaan A.S. untuk menyekat import dari Mexico untuk mengelakkan persaingan. Apa-apa perubahan dalam ekonomi tempatan boleh mengubah perniagaan anda. Politik tempatan, politik negara, dan politik antarabangsa boleh menjejaskan dasar, ketersediaan, dan harga import dan eksport. Oleh kerana anda jauh dari pasaran, anda boleh mengharapkan lebih banyak masalah untuk menganggar trend masa depan.

Faktor terjemahan dan terjemahan masa

Apabila mata wang turun naik, masa urus niaga anda boleh mengubah perniagaan anda. Contohnya, jika anda mengimport barangan dari Mexico dan Guatemala, pada masa itu anda menerjemahkan kos mata wang asing mereka ke dalam dolar? Akauntan anda sepatutnya dapat membantu anda menentukan bila - dan pada kadar pertukaran - untuk memindahkan nilai anda ke dan dari dolar. Masa boleh membuat perbezaan dengan keuntungan.

Faktor-faktor pasaran

Walaupun mekanisma perancangan perniagaan tidak berubah akibatnya, pengumpulan maklumat untuk perniagaan antarabangsa lebih rumit. Apabila menjalankan perniagaan di beberapa negara, anda juga harus berurusan dengan pelbagai pasaran dan trend pasaran. Ini menjadikan penyediaan pelan perniagaan anda lebih sukar, walaupun ia tidak mengubah mekanik perancangan perniagaan. Jika anda menjual di Eropah, anda perlu tahu tentang pelanggan Eropah anda. Jika anda membeli di Amerika Tengah, anda perlu mengetahui tentang faktor pasaran yang boleh menjejaskan kos anda.

Perancangan antarabangsa masih merancang

Semasa menyediakan bab ini, saya tersentuh oleh ironi yang berkaitan dengan perancangan perniagaan antarabangsa. Walaupun telah tinggal di tiga negara, dan bekerja di lebih daripada sedozen yang lain, saya harus mengingatkan diri saya terlebih dahulu bagaimana perancangan perniagaan antarabangsa mungkin berbeza. Saya mempunyai keistimewaan untuk melakukan rancangan perniagaan tahunan untuk kumpulan Amerika Latin Amerika Syarikat dari tahun 1984 hingga 1987, dan untuk anak syarikat Apple Jepun dari tahun 1991 hingga 1994. Saya juga terlibat dalam syarikat permulaan yang lebih kecil, kebanyakan teknologi tinggi, sesetengahnya berfokus hampir keseluruhannya di pasaran domestik AS. Syarikat saya sendiri kini mempunyai anak syarikat milik penuh di United Kingdom. Selalu ada lebih banyak persamaan daripada perbezaan. Perancangan masih merancang, bukan perakaunan.