Penghargaan Belum Terealisasi: Suatu Strategi Terlalu Terlalu untuk Stok Majikan

oleh J. Kevin Stophel

Ketahui lebih lanjut mengenai Kevin di laman web kami Tanya Penasihat

Banyak syarikat menawarkan pelan yang layak untuk membeli stok syarikat atau mereka membenarkan sumbangan syarikat sekuriti syarikat dengan cara lain. Walaupun lebih umum bagi syarikat-syarikat yang didagangkan secara umum untuk menyediakan pelan pembelian saham, syarikat-syarikat swasta yang menawarkan lebih kecil, juga. Sekiranya anda membeli stok syarikat melalui pelan itu, terdapat berita baik: anda mempunyai alat pengurangan cukai yang tersedia yang dapat mengurangkan bil cukai anda.

Penerbitan IRS 575 menyediakan panduan untuk mengira cukai pada jumlah yang boleh dikenakan cukai agihan sekaligus, yang boleh menjadi pilihan yang lebih baik dalam beberapa kes. Pengagihan sekaligus adalah alternatif untuk melancarkan keseimbangan pelan yang layak ke dalam pelan persaraan korporat yang layak atau ke dalam akaun seperti IRA. Pengedaran sekuriti sekuriti majikan - stok korporat, bon atau debentur tertentu - memberikan pilihan untuk menangguhkan cukai ke atas penghargaan bersih yang belum direalisasi (NUA) dalam sekuriti. NUA adalah peningkatan bersih dalam nilai sekuriti semasa mereka berada dalam kepercayaan pelan yang layak.

Sebagai contoh, katakan Harry telah bekerja untuk syarikat awam yang didagangkan P selama 20 tahun yang lalu, dan mengambil bahagian dalam rancangan pembelian saham pekerja syarikat. Pada masa itu, Harry membeli $ 20,000 saham P melalui penangguhan gaji kepada rancangan itu. Imbangan rancangannya ialah $ 80,000, yang mewakili $ 20.000, asasnya, ditambah dengan nilai tambah $ 60,000.

Harry adalah 65 dan bersara dan menimbang apa yang perlu dilakukan dengan baki pelan ini. Dia boleh menyimpannya dalam pelan syarikat, tetapi dia perlu menyimpan pelaburan yang tertumpu di saham P, satu-satunya pilihan yang ada melalui pelan itu. Atau, dia boleh menggulung stok, atau hasil menjual stok itu, ke dalam IRA. Atau, dia boleh mengambil sekaligus dan mengambil kesempatan daripada peraturan NUA untuk mengurangkan beban cukainya.

Sekiranya Harry mengambil pengagihan sekumpulan saham P, maka dia hanya perlu membayar cukai pendapatan biasa pada $ 20,000. Peningkatan saham, NUA, yang $ 60,000, akan dianggap sebagai keuntungan jangka panjang apabila Harry menjual atau menukar stoknya. Sebarang pertumbuhan di luar asas dan NUA akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal bergantung kepada tempoh pegangan selepas pengagihan.

Ini bermakna Harry perlu membayar cukai pendapatan biasa pada $ 20,000 dalam saham hanya apabila ia diedarkan. Jika dia memegang saham selama setahun atau lebih lama selepas tarikh pengedaran sebelum menjual stok, jumlah NUA dan keuntungan tambahan melebihi NUA akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang dan bukannya pada kadar cukai pendapatan biasa, yang lebih tinggi. Oleh kerana pengagihan daripada IRA akan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa, strategi NUA dapat mengurangkan bil cukai dari masa ke masa.

Jika stok syarikat membayar dividen yang layak dan Harry berada dalam 10% atau braket cukai 15% semasa persaraan, kadar cukai 0% akan dikenakan kepada dividen yang diterima. Dan walaupun Harry menjual beberapa stoknya setiap tahun dan tetap berada di dalam kurungan 10% atau 15%, maka kadar keuntungan modal jangka panjangnya boleh 0%. Dalam sesetengah keadaan, strategi NUA dapat menjana simpanan cukai yang ketara dalam tempoh 20 tahun atau 30 tahun apabila dibandingkan dengan pengagihan IRA, yang dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.

Tetapi, penting untuk mematuhi peraturan untuk memastikan bahawa anda boleh memenuhi syarat untuk kelebihan cukai. Perlu diingat bahawa pengedaran sekaligus yang memenuhi syarat untuk rawatan NUA hanya terhad kepada baki keselamatan keseluruhan peserta peserta yang diadakan dalam setiap jenis pelan yang layak (pencen, perkongsian keuntungan atau pelan bonus saham) yang diagihkan pada tahun cukai yang sama, iaitu dibayar kerana:

• Kematian peserta pelan
• Peserta menjadi cacat sepenuhnya atau kekal
• Peserta pelan mencapai usia 59.5
• Peserta meninggalkan syarikat

Sekiranya peraturan itu tidak diikuti dengan teliti, maka anda boleh terdedah kepada lebih banyak cukai daripada yang anda jangkakan, yang boleh menjadi kurang bermanfaat daripada pilihan rollover.

Dengan itu dikatakan, pelan yang memenuhi syarat yang termasuk sekuriti majikan layak mendapat rawatan cukai NUA, yang menyediakan alat lain dalam kotak alat perancangan persaraan anda. Jika dilaksanakan dengan betul, rawatan cukai NUA dapat membantu dalam meminimumkan cukai semasa persaraan. Oleh kerana peraturan boleh mengelirukan, adalah bijak untuk mendapatkan bantuan dari seorang profesional cukai yang dapat membantu melaksanakan proses pengedaran yang mematuhi. Sekiranya anda perlu mengemukakannya sebagai pilihan sebaik sahaja anda memberitahu broker atau penasihat kewangan tentang situasi anda dan bukan penasihat anda yang mengiktiraf manfaat yang berpotensi, maka anda mungkin perlu mencari penasihat baru.

Sekiranya digunakan dengan betul, strategi NUA yang digunakan untuk stok syarikat boleh membantu anda mencapai keselamatan persaraan.