Membayar Lebih Banyak Cukai Hari Ini Mungkin Strategi AMT Terbaik Anda

Oleh Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Ketahui lebih lanjut mengenai Geoffrey mengenai Tanya Penasihat Investmentmatome

Semasa perancangan cukai akhir tahun, anda mungkin mendapati bahawa anda akan terjebak dengan membayar cukai minimum alternatif, kaedah alternatif untuk mengira cukai pendapatan yang selari dengan sistem cukai biasa. Jika demikian, anda harus memberi tumpuan untuk mengurangkan cukai pendapatan anda pada tahun-tahun akan datang.

Pada umumnya, anda akan melakukannya dengan meningkatkan tahap pendapatan biasa anda yang biasanya dikenakan cukai pada kadar cukai marginal tertinggi anda. Ini mungkin kelihatan seperti cara yang tegas untuk mengurangkan sengatan tanggungan cukai anda, tetapi masuk akal apabila anda mempertimbangkan bagaimana kerja AMT dan kurungan cukai yang berkaitan dengan setiap sistem cukai.

Bagaimana AMT berfungsi

Di bawah sistem biasa, di mana pendapatan bercukai sebahagian besarnya menentukan pendakap anda, kadar cukai tertinggi ialah 39.6%. Di bawah sistem AMT, kadar tertinggi ialah 28%. AMT mempunyai kurungan cukai yang kurang, tetapi lebih rumit kerana jenis pendapatan tertentu, pengecualian dan faktor potongan terperinci ke dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Anda mengira kedua pendapatan tetap persekutuan anda yang biasa (RTI) dan pendapatan boleh cukai minimum alternatif (AMTI) anda untuk menentukan liabiliti cukai anda di bawah setiap sistem, dan kemudian membayar lebih tinggi dari kedua-dua mereka.

Oleh itu, jika anda perlu membayar AMT, meningkatkan pendapatan biasa anda ke ambang tertentu sebenarnya membolehkan anda memanfaatkan lebih rendah daripada dua kadar tertinggi. Ia tidak melibatkan kurang membayar cukai; Sebaliknya, ia merupakan strategi untuk mempercepatkan pendapatan untuk memanfaatkan kadar cukai 28% di bawah sistem AMT sekarang dan bukannya pendapatan yang meningkat akan terdedah kepada kadar 39.6% di bawah sistem biasa.

Membayar AMT mahal, tetapi anda boleh meminimumkan impaknya terhadap pendapatan anda jika anda jatuh ke dalam "tempat yang manis." Ini adalah julat di mana pendapatan AMT lebih dari $ 494,900 - titik di mana pengecualian AMT fasa keluar untuk pasangan yang memfailkan bersama - dan di bawah titik di mana AMT dan kadar cukai biasa berkumpul.

Disebabkan cara pengecualian pengecualian AMT berfungsi, kadar marginal AMT anda yang efektif dapat setinggi 35%. Tetapi sebaik sahaja pengecualian sepenuhnya dihapuskan, kadar marginal AMT anda turun kepada 28% dan kekal di sana sehingga pendapatan anda cukup tinggi untuk mendorong anda kembali ke sistem cukai biasa di mana anda membayar 39.6%. Kami merujuk kepada tetingkap ini, di mana kadar cukai marginal adalah 28%, sebagai tempat manis AMT.

Tempat yang manis ini bergantung pada keadaan kewangan anda. Sekiranya anda berada dalam julat ini, dan jika anda menjangkakan berada di dalam kurungan cukai biasa teratas pada tahun-tahun berikutnya, anda boleh dan harus mencari cara untuk meningkatkan pendapatan anda dan dikenakan cukai pada kadar AMT tertinggi dan bukannya kadar persekutuan tertinggi.

Meningkatkan pendapatan

Mempercepat pendapatan anda adalah strategi untuk mengeksploitasi perbezaan antara kadar marginal AMT tertinggi sebanyak 28%, dan kadar biasa tertinggi sebanyak 39.6%. Ia melibatkan memilih untuk meningkatkan pendapatan sekarang untuk membayar cukai pada 28% dan bukan pada 39.6% pada masa akan datang pada pendapatan yang lebih tinggi.

Dua daripada kaedah yang lebih umum untuk mempercepatkan pendapatan adalah melaksanakan opsyen saham yang tidak layak dan membuat penukaran sebahagian daripada aset IRA tradisional kepada Roth IRA.

Menggayakan pilihan saham tidak layak

Pilihan saham yang tidak layak berbeza daripada pilihan saham insentif kerana anda biasanya membayar cukai pendapatan biasa pada perbezaan antara harga pemberian dan harga apabila anda menjalankan opsyen, atau elemen murah.

Para eksekutif korporat secara strategik boleh meningkatkan pendapatan dengan menjalankan dan menjual opsyen saham yang tidak layak, terutamanya yang mendalam dalam wang - yang bermaksud harga saham semasa berada di atas harga pelaksanaan opsyen dalam kontrak anda - atau yang hampir tamat tempoh, atau gabungan kedua-duanya.

Misalnya, jika anda mempunyai 1,000 pilihan saham dengan harga pelaksanaan $ 5 yang akan luput dalam tempoh 12 bulan akan datang dan stoknya kini didagangkan pada $ 105, pelaksanaan opsyen tersebut akan menghasilkan $ 100,000 dalam pendapatan. Memandangkan opsyen tersebut tamat tempoh dalam 12 bulan akan datang, anda perlu menjalankannya tahun ini atau seterusnya. Sekiranya anda berada di braket AMT 28% tahun ini tetapi menjangkakan pendapatan anda akan menjadi tahun yang lebih tinggi tahun depan - menolak anda daripada jangkauan AMT dan ke braket pendapatan biasa 39.6% yang teratas - maka anda harus mempertimbangkan untuk melaksanakan pilihan anda pada tahun ini.

Roth IRA penukaran

Sekiranya anda mempunyai wang yang dilaburkan dalam IRA tradisional, pertimbangkan untuk melakukan penukaran sebahagian daripada aset dari IRA kepada Roth IRA untuk meningkatkan pendapatan anda.

Aset dalam IRA tradisional adalah tertunda cukai, yang bermaksud bahawa apa-apa keuntungan daripada pertumbuhan, faedah atau dividen dalam akaun itu tidak dikenakan cukai apabila ia berlaku. Pengeluaran dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Di samping itu, pengeluaran mandatori daripada IRA tradisional mestilah bermula tidak lewat dari umur 70½. Sebaliknya, pengagihan yang layak dari IRA Roth adalah bebas cukai, dan Roth IRA pada umumnya tidak tertakluk kepada pengagihan minimum yang diperlukan, atau RMD.

Apabila anda menukar aset dari IRA tradisional kepada IRA Roth, jumlah itu dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan cukai pada tahun penukaran. Sekiranya anda mempunyai aliran pendapatan yang besar dan berterusan yang anda harapkan akan berterusan untuk bersara - seperti pencen, pendapatan daripada pegangan harta tanah atau baki pelan persaraan yang akan mencetuskan RMD yang besar - dan akan dikenakan cukai pada kadar teratas, maka anda mungkin mahu melakukan penukaran sebahagian daripada aset IRA tradisional kepada IRA Roth pada tahun-tahun apabila anda berada di kadar AMT teratas 28% dan bukannya kadar persekutuan biasa tertinggi iaitu 39.6%.

Dalam jangka masa panjang, strategi ini membolehkan anda mengembangkan aset di Roth IRA tanpa cukai untuk diri sendiri, pasangan anda dan / atau ahli waris generasi akan datang anda. Jumlah yang ditukar tidak tertakluk kepada keperluan pengedaran minimum. Jika anda prihatin mengenai kemungkinan kenaikan kadar cukai pendapatan pada masa akan datang, mengalihkan aset ke Roth IRA akan membantu anda melindung nilai risiko. Dan jika anda perlu mengambil aset dalam tahun persaraan anda, anda boleh berbuat demikian tanpa membuat liabiliti cukai tambahan.

Bercakap dengan pro cukai

Perhatikan bahawa dengan pemilihan Donald Trump, pembaharuan cukai boleh di atas meja di masa hadapan. Sekiranya perubahan cukai yang dicadangkan oleh Trump - yang memanggil pengurangan kadar cukai tetap tertinggi dan penghapusan AMT - diguna pakai, strategi cukai AMT boleh menjadi usang. Walau bagaimanapun, hanya Kongres yang mempunyai kuasa untuk mengubah undang-undang cukai, jadi belum dapat ditentukan sejauh mana perubahan ini. Bercakap dengan seorang profesional cukai untuk membincangkan strategi cukai terbaik untuk keadaan anda.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, adalah penasihat kanan dan ketua pegawai pematuhan dengan Rakan Kewangan Mosaic.