Definisi Pelupusan Kualifikasi & Contoh |

Apa itu: pelepasan kualifikasi

A adalah penjualan, pemindahan atau pertukaran saham memperoleh daripada pilihan saham insentif (ISO) atau pelan pembelian saham pekerja (ESPP) dan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal. Bagaimana ia berfungsi (Contoh):

Sebagai contoh, mari kita asumsikan bahawa John Doe berfungsi sebagai penganalisis kewangan di Syarikat XYZ. Selama bertahun-tahun, dia diberikan 1,000 opsi untuk membeli saham XYZ Syarikat pada $ 10 per saham di bawah pelan pilihan saham insentif syarikat.

John meninggalkan tugasnya dua tahun kemudian tetapi menjalankan ISO-nya dan membayar $ 10,000 untuk 1,000 sahamnya. Tiga tahun kemudian, dia mendapati seorang pembeli untuk sahamnya pada $ 25 setiap saham dan dengan itu menjual sahamnya, menjaringkan untung $ 15,000. Kerana John menjual sahamnya sekurang-kurangnya satu tahun selepas menerima saham itu dan dua tahun setelah menerima ISO-nya, John membayar cukai keuntungan modal jangka panjang (15%) pada $ 15,000 daripada membayar cukai pada kadar cukai marginalnya (katakan, 30%). Sekiranya John menjual, memindahkan, memecat, atau memecah saham syarikat XYZ beliau tidak lama lagi, dia akan kehilangan faedah cukai dan perlu membayar cukai pendapatan biasa atas keuntungan.

Mengapakah ia Matters:

Memastikan Pelepasan kualifikasi

sememangnya "layak" adalah penting bagi pelabur yang mempunyai pilihan saham kerana implikasi cukai adalah teruk. Dalam kes John Doe, dia telah menjual saham itu sebelum ini, dia mungkin terpaksa membayar $ 4,500 dalam bentuk cukai bukan $ 2,250. Kerana cukai keuntungan modal jangka panjang secara amnya rendah berbanding dengan kadar cukai pendapatan biasa, pelabur dalam kurungan cukai tinggi lebih terjejas dengan tidak mempunyai pelupusan kelayakan.