Definisi & Contoh Kepentingan yang Dikecualikan Cukai |

Apa itu:

Kepentingan yang dikecualikan cukai adalah pendapatan faedah yang dikecualikan daripada persekutuan dan / atau cukai negeri.

Bagaimana ia berfungsi (Contoh):

Sebagai contoh, mari kita anggap bahawa John Doe membeli bon perbandaran. Bon ini membayar bunga 5% setahun, atau $ 50 untuk setiap $ 1,000 pelaburan John Doe. Itu $ 50 adalah pendapatan kepada John, yang biasanya dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, kerana bon perbandaran adalah sekuriti bebas cukai, kepentingan John adalah dikecualikan cukai.

Pembayar cukai dikehendaki melaporkan jumlah faedah yang dikecualikan cukai yang mereka terima pada Borang 1040 atau Borang 1040A. Peminjam yang membayar lebih daripada $ 10 daripada kepentingan pengecualian cukai mesti melaporkan pembayaran tersebut kepada IRS dan peminjam melalui Borang 1099-INT.

Dalam beberapa kes, jumlah bunga yang dikecualikan cukai yang diperoleh pembayar cukai dapat membatasi kelayakan pembayar cukai untuk

Mengapa Perkara ini:

Bon Perbandaran adalah instrumen yang paling biasa untuk membayar faedah yang dikecualikan cukai. Walau bagaimanapun, faedah atas dividen insurans ditinggalkan atas deposit dengan Jabatan Hal Ehwal Veteran dan beberapa kepentingan dari bon simpanan tertentu juga dikecualikan cukai. Pendapatan faedah dari Treasurys tertakluk kepada cukai persekutuan tetapi dikecualikan daripada cukai negeri dan tempatan.

Bon perbandaran yang dikecualikan cukai sering mempunyai hasil selepas cukai yang lebih tinggi daripada bon korporat dengan kadar kupon yang sama. Oleh sebab itu, hasil bon bon perbandaran sering dinyatakan dari segi kadar faedah bercukai yang bersamaan dengan kadar bon korporat yang sama.

Salah satu kelebihan terbesar dalam melabur dalam bon perbandaran ialah faedah biasanya dikecualikan daripada cukai persekutuan dan juga dikecualikan daripada kebanyakan cukai negeri dan tempatan jika pelabur tinggal di negeri atau perbandaran yang mengeluarkan hutang (keuntungan modal pada bon perbandaran dikenakan cukai, bagaimanapun). Walaupun pelabur tertakluk kepada cukai minimum alternatif yang mungkin diperlukan untuk membayar cukai ke atas bon bon perbandaran, faedah yang dikecualikan cukai bermakna banyak pelabur dalam kurungan cukai persekutuan yang tinggi terutamanya mendapat manfaat daripada melabur dalam bon perbandaran

Hasil yang lebih rendah yang dikaitkan dengan bon yang membayar faedah pengecualian cukai juga menyediakan peminjam dengan kadar pinjaman yang mungkin lebih menarik daripada apa yang ada melalui cara lain. Ini seterusnya menggalakkan kerajaan tempatan menjalankan projek-projek baru.