Pendapatan Pendapatan sebagai Perbadanan Nirlaba |

Syarikat bukan untung, secara definisi, wujud untuk tidak menghasilkan wang tetapi untuk memenuhi salah satu tujuan yang diiktiraf oleh undang-undang persekutuan: amal, pendidikan, sains atau sastera. Walau bagaimanapun, di bawah undang-undang cukai negeri dan persekutuan, selagi perbadanan bukan untung dianjurkan dan dikendalikan untuk tujuan bukan keuntungan yang diiktiraf dan telah mendapat pengecualian cukai yang sepatutnya, ia boleh mengambil lebih banyak wang daripada perbelanjaan untuk menjalankan kegiatannya. Dalam erti kata lain, ia boleh membuat keuntungan. Sama ada pendapatan bukan keuntungan dikenakan cukai bergantung kepada sama ada aktiviti berkaitan dengan tujuan bukan keuntungan.

Membuat keuntungan daripada aktiviti "berkaitan"

Nonprofit yang dikecualikan cukai sering membuat wang hasil daripada aktiviti mereka dan menggunakannya untuk melindungi perbelanjaan. Malah, pendapatan ini boleh menjadi penting kepada kelangsungan hidup organisasi. Selagi aktiviti bukan keuntungan dikaitkan dengan tujuan bukan keuntungan, apa-apa keuntungan yang dibuat daripada mereka tidak boleh dikenakan cukai.

Mari kita ambil contoh sebagai kumpulan yang dikenali sebagai Friends of the Library, Inc. Ini adalah 501 (c) (3) bukan keuntungan (yang bermaksud ia mempunyai pengecualian cukai persekutuan), yang dianjurkan untuk menggalakkan penghargaan kesusasteraan dan untuk mendapatkan wang untuk sokongan dan peningkatan perpustakaan awam tempatan. Ia membuat keuntungan dari siri kuliah yang menampilkan pengarang terkenal dan dari penjualan buku sumbangan tahunan.

Oleh kerana aktiviti-aktiviti ini bersifat pendidikan dan sastera, mereka tidak menjejaskan status pengecualian cukai kumpulan, dan hasil daripada mereka adalah tidak boleh dikenakan cukai. Organisasi boleh menggunakan pendapatan ini untuk perbelanjaan operasi sendiri (termasuk gaji pegawai dan kakitangan) atau untuk faedah perpustakaan tempatan. Apa yang tidak boleh dilakukan adalah mengedarkan mana-mana pendapatan kepada pegawai bukan pengusaha, pengarah atau orang lain yang berkaitan dengan Rakan-rakan Perpustakaan.

Membuat keuntungan dari aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan

Kadang-kadang bukan keuntungan menghasilkan wang dengan cara yang tidak berkaitan dengan tujuan bukan untung mereka. Walaupun bukan keuntungan biasanya boleh menghasilkan pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan tanpa menjejaskan status bukan keuntungan mereka, mereka perlu membayar cukai pendapatan korporat di atasnya, di bawah peraturan cukai korporat negara dan persekutuan. (Secara amnya, $ 1,000 pertama yang tidak berkaitan dengan pendapatan tidak dikenakan cukai, tetapi bakinya adalah.)

Mari kembali ke korporat bukan milik Kawan Perpustakaan untuk contoh pendapatan yang tidak berkaitan. Orang ramai mendermakan ribuan buku ke Kawan-kawan Perpustakaan untuk jualan buku tahunan, salah satu acara penjanaan dana utama. Walaupun penjualan itu sentiasa berjaya, satu ribu tahun buku tersisa dan bukan keuntungan memutuskan untuk menjual buku-buku yang lebih berharga ini dengan mengiklankan di sumber-sumber untuk buku-buku yang jarang dan cetak. Sambutan amat menggembirakan, dan sebelum ini, untung itu mempunyai enam orang yang mengkatalogkan buku untuk dijual. Tidak lama kemudian, Rakan-rakan Perpustakaan mendapati dirinya dalam perniagaan membeli buku dari peniaga lain dan menjualnya kepada orang ramai.

Dalam beberapa situasi, aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan yang berlebihan juga boleh mendorong IRS untuk menimbang semula 501 (c) (3) bukan keuntungan yang tidak dikehendaki, status pengecualian cukai. Untuk mengelakkan ini, bukan keuntungan tidak boleh membiarkan aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan mencapai titik di mana ia mulai kelihatan seperti perniagaan komersial biasa. Sebagai contoh, aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan tidak sepatutnya menyerap sejumlah besar waktu kakitangan, memerlukan kakitangan berbayar tambahan atau sukarelawan, atau menghasilkan lebih banyak pendapatan daripada yang dihasilkan oleh kegiatan pengecualian organisasi.

Aktiviti yang tidak dikenakan cukai

Oleh kerana perbezaan antara aktiviti "berkaitan" dan "tidak berkaitan" boleh mengelirukan, IRS mengatakan bahawa beberapa aktiviti tidak akan dikenakan cukai, walaupun mereka tidak berkaitan dengan tujuan bukan keuntungan. Berikut adalah ringkasan aktiviti yang tidak dikenakan cukai:

aktiviti di mana hampir semua kerja dilakukan oleh sukarelawan

• aktiviti yang dijalankan terutamanya untuk faedah ahli, pelajar, pesakit, pegawai atau pekerja (seperti kedai hadiah hospital untuk pesakit atau pekerja)
• jualan barang dagangan yang kebanyakannya didermakan kepada pihak bukan keuntungan (seperti kedai simpan)
• sewa atau pertukaran senarai penderma atau ahli, dan
• pengedaran barang bernilai kurang daripada $ 5 sebagai insentif untuk menderma wang (seperti setem atau label surat cetak yang telah dicetak).