Ini adalah Pasangan Tahun Berkahwin Sama Tahun Pertama Bolehkah Mengemukakan Pulangan Cukai Pendapatan Bersama

Tahun ini menandakan tahun pertama di mana pasangan seks sama-sama memfailkan pulangan cukai pendapatan dalam pasca- Windsor v. A.S. era kes. Kes Windsor, tentu saja, adalah cabaran undang-undang penting untuk Pertahanan Perkahwinan Akta, di mana Mahkamah Agung Amerika Syarikat mengekalkan keputusan terdahulu dari Litar Kedua A.S. bahawa DOMA adalah pelanggaran yang tidak berperlembagaan hak perlindungan yang sama.

Sebelum Windsor, Akta Pertahanan Perkahwinan mengharamkan pegawai persekutuan daripada mengiktiraf perkahwinan sesama jenis untuk tujuan perniagaan persekutuan. Oleh itu, walaupun pasangan yang sama dengan sijil perkahwinan yang sah di negeri-negeri yang memberikan mereka terpaksa memfailkan cukai persekutuan sebagai pembayar cukai tunggal / ketua isi rumah.

Kes Windsor membuka pintu untuk Jabatan Perbendaharaan, mengawasi Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, untuk mengumumkan pada bulan Ogos lalu bahawa pasangan yang sama pasangan yang mengadakan pernikahan sah yang sah di mana-mana negeri akan diperlakukan secara sah di bawah peraturan persekutuan, walaupun mereka tidak tinggal di negeri yang memberi mereka sijil perkahwinan. Akibatnya, pasangan yang sama berkahwin dengan pasangan kini boleh memilih daripada pilihan pemfailan cukai yang menyedihkan dan mengelirukan yang dilakukan oleh pasangan heteroseksual.

Siapa Boleh Meraikan Berkahwin?

Anda boleh memfailkan sebagai berkahwin jika anda mempunyai lesen perkahwinan. Perkongsian domestik dan kesatuan sivil tidak boleh dikira untuk tujuan ini. Anda perlu berkahwin secara teknikal di bawah undang-undang negara yang diberikan lesen.

Pertimbangkan Mengembalikan Semula

Undang-undang cukai adalah retroaktif bagi tujuan menentukan status pemfailan perkahwinan pasangan jantina yang sama. Ini bermakna bahawa jika anda telah berkahwin sebelum 2013, anda mempunyai pilihan untuk kembali dan memfailkan pulangan yang dipinda. Ini memberi pasangan yang sama dengan pasangan yang berpotensi berkuasa: Anda boleh kembali ke tahun cukai sebelum tahun 2013 dan mengira semula tanggungan cukai anda di bawah peraturan untuk pasangan suami isteri. Sekiranya liabiliti cukai anda adalah pemfailan yang lebih rendah kerana berkahwin daripada satu, anda boleh mengambil kesempatan daripada cukai yang lebih rendah dengan memfailkan Borang 1040X, bersama-sama dengan borang cukai yang berkaitan yang mempunyai sebarang perubahan kepada mereka berdasarkan maklumat baru. Sama seperti dengan kuat, anda mempunyai pilihan. Anda tidak perlu berbuat demikian, dan sebenarnya anda tidak perlu, jika pengiraan anda menunjukkan bahawa anda akan menghadapi penalti perkahwinan jika anda menukar status cukai anda. Ini berpotensi besar jika anda tinggal selain pasangan anda untuk tahun ini, sebagai contoh. Potongan cukai bagi individu yang sudah berkahwin yang difailkan secara berasingan adalah sangat terhad.

Kami masih berusaha untuk mencari tahu bagaimana itu berfungsi untuk negara-negara yang mengiktiraf perkahwinan undang-undang biasa. Bagaimanapun, teras utama perundangan SSM ialah undang-undang yang memberi manfaat kepada pasangan hetero, seperti perkahwinan undang-undang biasa, juga harus memberi manfaat kepada pasangan seks yang sama. Akal saya sendiri adalah bahawa apa-apa cabaran untuk perkahwinan undang-undang bersama pasangan seks yang sama, di negeri-negeri yang mengiktiraf undang-undang umum akan akhirnya diselesaikan memihak kepada pembayar cukai sama-seks. Walau bagaimanapun, ini memberi rakan kongsi perkahwinan undang-undang sama jantina yang satu sama lain peluang perancangan. Secara umumnya, walaupun di negeri-negeri yang membenarkan pernikahan undang-undang umum, pasangan itu harus secara terbuka dan secara terbuka menunjukkan dirinya sebagai sudah menikah.

Siapa yang Perlu Berkahwin Berkahwin?

Keadaan individu akan berbeza-beza. Banyak yang berkaitan dengan pengagihan pendapatan antara kedua-dua pasangan, dan potongan yang diambil. Kelayakan untuk persaraan tempat kerja dan manfaat perubatan juga sesuai dengan campuran. Walau bagaimanapun, dalam utama, pemfailan seperti yang telah berkahwin tidak memberi manfaat kepada ramai orang, memandangkan pilihan.

Ini bermakna jika undang-undang membolehkan pasangan memilih antara satu sama lain, memfailkan pemfailan secara berasingan atau difailkan secara berasingan, ia adalah biasanya lebih baik untuk memfailkan tunggal.

Sebagai contoh: Jika terdapat anak-anak dalam isi rumah, pembayar cukai boleh mengambil kesempatan daripada tahap ambang kurungan cukai yang lebih tinggi untuk ketua isi rumah.

Sekiranya kedua-dua pasangan mempunyai pendapatan kira-kira sama dan mereka agak tinggi, memfailkan subjek secara berasingan pendapatan kurang kepada kurungan cukai yang lebih tinggi.

Petua: Sekiranya terdapat anak dalam rumah, maka Kredit Cukai Kanak-Kanak menjadi faktor. Sekiranya anda memfailkan pemfailan secara bersesama, kredit cukai akan dihentikan pada tahap pendapatan $ 110,000. Tetapi anda boleh menyimpan kredit satu fail induk sebagai tunggal sebagai ketua isi rumah, yang mempunyai ambang pendapatan sebanyak $ 75,000 untuk fasa keluar. Seorang penghasilan berpendapatan tinggi boleh memfailkan sebagai tunggal, sementara pasangannya memfailkan sebagai ketua rumah tangga dan mendapat faedah kredit.

Lebih-lebih lagi, jika anda mempunyai satu rakan dalam hubungan dengan sedikit pendapatannya sendiri, anda boleh melakukan perancangan yang sama untuk memastikan anda mendapat faedah potongan dan kredit untuk perbelanjaan perubatan, sumbangan IRA perkahwinan, kredit penjagaan bergantung dan lain-lain perbelanjaan yang akan membazir jika satu pasangan mempunyai pendapatan kasar yang tidak dapat dipotong. Filing secara bersama membolehkan peminjam cukai penghasilan berpendapatan tinggi mengambil potongan yang hanya akan dibelanjakan jika kedua-duanya difailkan secara berasingan.

Kaedah IRA

Tidak lama selepas keputusan Windsor, Jabatan Perbendaharaan mengeluarkan satu set peraturan untuk memungkinkan pasangan suami isteri untuk memanfaatkan manfaat istimewa yang diberikan kepada pasangan suami isteri. Apakah maksud ini?

• Anda boleh membiayai IRA untuk pasangan yang tidak bekerja
• Anda boleh melancarkan IRA yang diwariskan - setakat ini dikenakan cukai - ke dalam IRA anda sendiri, atau merawat IRA sebagai anda sendiri. Anda boleh menunggu sehingga anda berumur 70 ½ untuk mengambil RMD, jika anda lebih muda daripada pasangan anda yang telah meninggal dunia.
• Sekiranya anda bertahan hidup dengan pasangan anda, dan pemiliknya mati sebelum RMD memerlukan tarikh permulaan, anda boleh lulus IRA yang diwariskan kepada generasi muda, dengan itu memberikan faedah cukai yang besar dari 'IRA stret.' Yang lebih muda pemilik IRA, semakin mereka boleh menangguhkan cukai (IRA tradisional), atau semakin lama wang itu boleh berkembang bebas cukai, dalam hal IRA Roth.

Kaedah 401 (k)

Peraturan baru sekarang membenarkan mereka yang mewarisi 401 (k) rancangan dari pasangan seks yang sama untuk melancarkan keseimbangan 401 (k) yang diwarisi ke dalam IRA sendiri. Anda tidak perlu menggunakan peraturan untuk IRA yang diwarisi lagi. Sekali lagi, ini memberikan anda pilihan untuk melancarkan IRA ke IRA anda sendiri dan merawatnya sebagai anda sendiri, bukannya menerima tarikh RMD dari pasangan anda yang telah meninggal dunia.

Mahu pinjaman terhadap 401 (k) anda? Sebaik sahaja anda sudah berkahwin, anda perlu mendapatkan ok pasangan anda. Tetapi awak akan lakukan itu, kan?

Penasihat

Ini bukanlah isu cukai yang ketat, tetapi ia penting: Pasti, rakan kongsi domestik yang sama atau rakan lama yang belum berkahwin tidak mempunyai tuntutan untuk IRA pasangan suami mereka atau 401 (k) s melainkan mereka secara khusus disenaraikan sebagai nama benefisiari. Undang-undang probabiliti pada dasarnya tidak mengendahkan pasangan sama jantina. Sekiranya si mati tidak rajin memberi manfaat kepada penerima warisan, pasangan yang bertahan itu akan berisiko mendapatkan disinherited memihak kepada adik-beradik, adik-beradik, anak-anak atau ahli-ahli keluarga yang lain dengan tuntutan yang lebih kuat di bawah undang-undang wasiat dan probet. Status formal seperti yang telah berkahwin membolehkan pasangan yang masih hidup mewarisi harta di bawah undang-undang intestate, di mana penerima yang ditetapkan tidak dipilih dan jika tidak ada keinginan yang menyatakan keinginan yang bertentangan di pihak si mati.

Adakah anda membeli atau menjual apa-apa dari pasangan anda?

Peraturan IRS meletakkan sekatan ke atas manfaat cukai yang timbul daripada urus niaga antara "pihak yang berkaitan." Sebagai contoh, kerugian atas penjualan suatu perniagaan atau harta pelaburan kepada pihak yang berkaitan tidak boleh ditolak. Jelas sekali, dua pasangan suami isteri. Tetapi jika anda mempunyai pilihan untuk memfailkan sebagai belum berkahwin, anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk berbuat demikian jika anda ingin mengambil kerugian pada transaksi dengan pasangan anda.

Cukai Harta dan Isu Kematian

Pada umumnya, dua orang A.S. yang berkahwin menikmati faedah pengecualian perkahwinan tanpa had. Iaitu, apabila seseorang pasangan meninggal, aset dipindahkan ke pemilikan tunggal pasangan yang masih hidup tanpa liabiliti cukai harta tanah (peraturan khusus dikenakan kepada mereka yang berdomisili di luar Amerika Syarikat.) Jika anda mungkin mempunyai isu cukai harta, peluang adakah anda akan lebih baik memfailkan sebagai berkahwin.

Ini juga adalah benar jika anda mempunyai aset yang signifikan dalam IRA, di mana pasangan yang mewarisi IRA dari suami atau isteri yang telah meninggal mempunyai pilihan berharga mengenai rawatan cukai IRA yang diwarisi yang tidak diperluaskan kepada pasangan bukan pasangan.

DIVORCE

Ya, ada juga kelebihan perkahwinan seks yang sama dalam hal perceraian. Khususnya, pengiktirafan persekutuan perkahwinan seks yang sama bagi maksud mentadbir undang-undang cukai membolehkan pemisah pasangan yang sama untuk mengakses pesanan hubungan domestik yang berkelayakan. Ini sangat berharga apabila seorang rakan mengumpul pencen yang besar, 401 (k) atau 403 (b), kerana ia membolehkan mahkamah merata secara adil membahagikan pencen tanpa menanggung liabiliti cukai yang besar melalui pengagihan awal.

Undang-undang dan peraturan kasus di beberapa daerah masih belum dapat mengejar keruntuhan hukum DOMA di pengadilan dan keputusan Departemen Perbendaharaan untuk secara resmi mengenal perkawinan seks yang sama. Perkahwinan umum, terutamanya, berada di bawah beberapa awan sama ada hubungan sesama jenis boleh dianggap sebagai perkahwinan, tetapi itu adalah isu utama yang akan dimainkan di peringkat negeri. Kerajaan persekutuan seolah-olah mencari lesen.

Baca Lagi dari Investmentmatome

• Insurans Kereta Termurah di California

• Kajian: Bandar Raya Terbaik untuk Kereta Sukan

• Perisian Perisian Penyediaan Cukai

arindambanerjee / Shutterstock.com