Pendapatan Dikenakan Perniagaan Yang Tidak Berkaitan (UBTI) Definisi & Contoh |

Bagaimana ia berfungsi (Contoh): Sebagai contoh, jika seorang pelabur menggunakan Akaun Persaraan Individu (IRA) membuka kedai roti, ini adalah perniagaan yang jelas tidak berkaitan dengan tujuan utama IRA. Pendapatan dari kedai roti dianggap UBTI dan boleh dikenakan cukai, walaupun wang itu mengalir ke dalam akaun yang mempunyai keuntungan cukai.

Jika pelabur itu memenuhi syarat untuk mendapatkan pinjaman perniagaan melalui IRAnya, sebarang keuntungan yang timbul akibat hutang Pembiayaan juga dikenakan cukai. (Perhatikan bahawa sekuriti yang dibeli di margin dianggap harta yang dibiayai hutang dan keuntungan tersebut pada amnya dikenakan cukai dalam senario ini). Terdapat potongan tertentu yang boleh dikenakan kepada UBTI, dengan itu mengurangkan liabiliti cukai. Potongan ini mestilah berkaitan langsung dengan harta dan pendapatannya.

Peranan UBTI dalam hubungan ini adalah untuk menghalang entiti pengecualian cukai daripada terlibat dalam perniagaan yang tidak berkaitan dengan tujuan utamanya. Ia termasuk kebanyakan pendapatan operasi perniagaan dan tidak termasuk faedah, dividen dan keuntungan modal daripada penjualan atau pertukaran aset modal.

UBTI dilaporkan pada Jadual IRS K-1 dan dihantar kepada setiap pelabur setiap tahun. Jika seorang pelabur menerima lebih dari $ 1,000 UBTI dalam setahun, dia biasanya mesti memfailkan dokumen tambahan dengan IRS.

[Ciri-Ciri PenaburAnswers: Perubahan Cukai Paling Penting untuk Tahu Sebelum Mengisi Pulangan Cukai Anda]

Mengapa Perkara:

IRS menganggap banyak pengedaran dari REITs, perkongsian terhad master, dan entiti melalui lain-lain UBTI. Terdapat pelbagai cara sesetengah organisasi berusaha untuk mengurangkan kesan UBTI ke atas pelabur mereka.

Sebagai contoh, REITs mungkin cuba untuk menghapuskan UBTI untuk pelaburnya dengan memiliki harta melalui anak syarikat tetapi mengagihkan pendapatan dari subsidiari sebagai dividen, yang mana tidak dianggap UBTI. Walau bagaimanapun, tindakan ini tidak membenarkan para pelabur memanfaatkan apa-apa kerugian yang dijana oleh dana, dan tidak dapat memanfaatkan kredit cukai asing jika dana itu melabur dalam hartanah asing.

Para pelabur mungkin juga memegang kepentingan dalam entiti yang pada gilirannya memegang kepentingan dalam REIT. Walau bagaimanapun, risiko ini dianggap sebagai syarikat pelaburan di mata Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa dan IRS. Pelabur harus bekerjasama dengan profesional cukai yang berkelayakan untuk memahami bagaimana UBTI boleh mempengaruhi keputusan pelaburan mereka dan liabiliti cukai.

[Ciri PelaburanAnda Bagaimana Mengelakkan Audit IRS]