Adakah 2013 sebuah tahun tadahan air untuk pasangan seks yang sama?

Oleh Gavin DiStasi

Ketahui lebih lanjut mengenai Gavin di laman web kami Tanya Penasihat

Sekarang pada 2014 telah tiba secara rasmi, dan kami menutup buku-buku pada tahun 2013, pastinya seseorang itu dapat diampuni kerana terlibat dalam hyperbole mengenai apa yang sepanduk tahun ini. Lagipun, S & P 500 dikenakan pada bulan Disember hingga akhir tahun sehingga 29%, prestasi tahunan terbaik sejak tahun 1997 dan hari-hari halcyon gelembung berteknologi pertama¹. Pada bulan November, kadar pengangguran di A.S. akhirnya menurun di bawah 7% untuk kali pertama sejak 2008², mendorong Lembaga Rizab Persekutuan untuk memulakan penolakan program pembelian bon mereka; satu langkah yang menyebabkan tidak menjual di pasaran ekuiti begitu banyak yang dikhuatiri, tetapi dalam pengukuhan perhimpunan semasa. Malah Kongres mahu masuk ke dalam keadaan baik pada akhir tahun ini, bersama-sama untuk meluluskan perjanjian belanjawan untuk kali pertama sejak tahun 2011. Walaupun semua pencapaian ini mungkin atau mungkin tidak menunjukkan arah sebenar, lestari, ia mungkin untuk satu segmen penduduk, pasangan seks yang sama, 2013 akan dianggap sebagai pengubah permainan sebenar apabila melihat kembali pada tahun-tahun akan datang.

Tahun lepas, sokongan untuk penyahtuaian perkahwinan sejenis mencapai tahap tertinggi sepanjang masa dengan hampir 60% negara berpihak, menurut salah satu undian ABC News / Washington Post³. Kami melihat dua atlet profesional, Robbie Rogers di MLS dan Jason Collins di NBA, keluar secara terbuka, menandakan kali pertama seorang atlet profesional telah keluar dalam perdana kariernya. Sepanjang tahun 2013, sembilan negeri telah dimasukkan ke dalam senarai di mana perkahwinan sama jantina sah, membawa jumlah itu menjadi 18, ditambah dengan Daerah Columbia. Tetapi ia adalah Mahkamah Agung yang memberikan rangsangan terbesar kepada pergerakan kesamarataan perkahwinan untuk pasangan yang sama jenis seks dengan keputusan pentingnya dalam Amerika Syarikat v. Windsor, memecah sebahagian daripada Akta Pertahanan Perkahwinan (DOMA) pada bulan Jun. Mahkamah juga menolak untuk memerintah pada cadangan California Proposition 8, menendangnya kembali ke mahkamah rendah, dan memulihkan perkahwinan sejenis di negeri ini dengan berkesan. Ketidaksuburan kedua-dua peraturan ini tidak diketahui sepenuhnya dan mungkin tidak akan berlaku selama bertahun-tahun, tetapi mereka jauh melangkaui, dan mungkin menjadi undang-undang yang paling penting, tentunya dari segi perancangan kewangan dan harta pusaka, bahawa pasangan yang sama jenis seks belum pernah dilihat.

Selepas keputusan kedua-dua keputusan ini, pengawal selia persekutuan dan Jabatan Pertahanan dengan cepat menyusul beberapa panduan praktikal, menandakan pengaruh peraturan ini. DOD mengumumkan pelannya untuk memperluaskan manfaat keluarga dan keluarga kepada semua anggota perkhidmatan seragam dan pekerja awam Jabatan Pertahanan, tanpa menghiraukan orientasi seksual, selagi mereka menyediakan sijil perkahwinan yang sah. Seterusnya, pengawal selia persekutuan mengeluarkan keputusan / siaran berikut:

1. Ketetapan Hasil IRS 2013-17- Menegaskan bahawa pasangan seks yang sama yang berkahwin secara sah akan diperlakukan demikian untuk semua tujuan pajak persekutuan, tanpa menghiraukan undang-undang dalam keadaan tinggal mereka.
2. DOL Technical Release No 2013-04- Prinsip serupa yang diterapkan kepada pencen majikan dan pelan kebajikan tertakluk kepada ERISA.
3. Notis RS 2013-61-membantu panduan mengenai tuntutan untuk bayaran balik bayaran lebih bayar cukai oleh pasangan suami isteri yang sama-seks.

Jelasnya Windsor Keputusan adalah penting untuk banyak sebab, tetapi di sini ada beberapa kesan praktikal untuk pasangan yang sama seks dari segi persaraan dan perancangan harta tanah. Untuk memulakan, apabila kematian pasangan yang masih hidup, estet itu akan tertakluk kepada cukai harta 40% hanya setakat ladang itu melebihi pengecualian gabungan. Di samping itu, pasangan suami isteri yang berkahwin boleh sekarang:

• Buat perpindahan tanpa had kepada satu sama lain, sama ada semasa nyawa atau mati, tanpa tertakluk kepada hadiah persekutuan atau cukai harta pusaka.
• Menggabungkan pengecualian cukai harta tanah yang tidak digunakan oleh pasangan suami isteri dengan pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang masih hidup.
• Pulangan bersama fail untuk mengambil kesempatan daripada pengecualian tahunan daripada cukai hadiah, yang membolehkan pasangan yang kaya untuk membuat pemindahan bebas cukai kepada mana-mana pihak ketiga sehingga $ 28,000 (pasangan mesti memfailkan pulangan cukai hadiah untuk memilih "pembahagian hadiah").

Mengenai pihak pelan persaraan, pasangan suami isteri kini harus diperlakukan sebagai pasangan suami isteri bagi semua tujuan, termasuk perintah hubungan domestik yang layak, faedah yang selamat dan keperluan persetujuan untuk pengagihan rancangan. Walaupun lebih banyak panduan daripada agensi kawal selia pasti akan datang, majikan harus:

• Pelan faedah audit dengan teliti yang sedia ada (cth. Semua pencen, perkongsian keuntungan, kafeteria dan rancangan kesihatan kumpulan) untuk menentukan perubahan yang mungkin diperlukan
• Merumuskan dan menyampaikan sejauh mana penawaran faedah akan berubah hasil daripada Windsor dan pengumuman pengawalseliaan IRS dan DOL baru-baru ini.
• Semak prosedur dan bentuk pentadbiran untuk mengenal pasti bidang yang berpotensi untuk semakan (iaitu kebenaran persetujuan ahli pengedaran dan bentuk penerima manfaat).

Walaupun majikan kemungkinan besar akan menunggu untuk mengubah dokumen pelan mereka sehingga mereka menerima panduan lanjut dari IRS dan DOL, mereka harus segera memastikan bahawa semua perundangan sah diiktiraf dalam pentadbiran pelan manfaat pekerja yang mereka menaja.

Sebagai perkara praktikal, mana-mana penaja pelan yang mungkin mempunyai pekerja seks yang sama harus berunding dengan profesional cukai mereka untuk memastikan mereka mematuhi garis panduan baru yang akan maju dan tinggal di atas sebarang perkembangan baru yang mungkin menjejaskan rancangan mereka.

Begitu juga, pelanggan seks yang sama individu harus berunding dengan pembekal mereka (termasuk profesional cukai, peguam perundangan estet dan penasihat kewangan) untuk memastikan bahawa mereka memanfaatkan sepenuhnya peraturan baru ini dan untuk melihat sama ada perubahan perlu dibuat untuk kewangan dan harta mereka rancangan.

Sudah pasti perjuangan di atas persamaan pernikahan jauh dari memenangi, dan kita mungkin melihat pendulum swing kembali berkali-kali dalam beberapa bulan dan tahun-tahun yang akan datang, tetapi tahun lalu ini mungkin merupakan langkah yang paling mendalam ke depan, sekurang-kurangnya dari keuangan sudut pandang, bahawa pasangan seks yang sama di negara ini masih belum dinikmati.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Pendapat yang disuarakan dalam bahan ini adalah untuk maklumat umum sahaja dan tidak bertujuan untuk memberi nasihat atau cadangan tertentu untuk setiap individu.

Maklumat ini tidak dimaksudkan sebagai pengganti untuk nasihat cukai individu tertentu. Kami mencadangkan anda membincangkan isu cukai khusus anda dengan penasihat cukai yang layak