Apa itu:

, juga dikenali sebagai pelan pembelian saham, adalah pelan sumbangan yang ditetapkan di mana majikan melabur aset dana dalam stoknya sendiri. Bagaimana ia berfungsi (Contoh): Untuk menubuhkan ESOP, perbadanan pertama mewujudkan amanah di mana pekerja syarikat adalah pemilik separa. Pekerja kemudiannya membuat sumbangan kepada kepercayaan melalui majikan (ini biasanya dilakukan melalui potongan gaji). Kepercayaan seterusnya membeli saham syarikat. Pembelian ini diperuntukkan kepada akaun pekerja individu dalam ESOP. Syarikat-syarikat boleh memperuntukkan sumbangan kepada pekerja dalam beberapa cara, tetapi mereka biasanya berpusing di sepanjang tahun perkhidmatan dan pampasan pekerja.

Dokumen pelan rasmi menetapkan syarat dan syarat ESOP. Dokumen pelan ESOP menerangkan bagaimana rancangan itu beroperasi, yang layak menyertai, dan yang melaksanakan fungsi pentadbiran dan pemegang amanah. Pemegang amanah sebenarnya memegang saham ESOP dan mempunyai tanggungjawab fidusiari untuk menguruskan aset dana dengan berkesan; pentadbir mengekalkan rekod, mengira peletakhakan, dan menjejaki nilai akaun. Setelah syarikat secara rasmi mengamalkan ESOP dan dokumen kepercayaan yang berkaitan, ia menyerahkannya kepada IRS. IRS kemudian menentukan sama ada ESOP akan menerima status yang layak cukai.

ESOPs mesti memenuhi beberapa keperluan Kod Hasil Dalam Negeri dan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja 1974 (ERISA) untuk menjadi pelan persaraan yang layak. Terdapat empat manfaat cukai utama yang berkaitan dengan pelan ini:

Majikan boleh memotong caruman pelan (sehingga had).

Pekerja boleh menangguhkan cukai ke atas sumbangan dan pendapatan mereka sehingga mereka menarik balik dana mereka (jika ESOP memiliki

• Majikan tidak membayar cukai ke atas pendapatan dan dividen ESOP sementara pendapatan itu ada dalam dana.

• Pekerja dan benefisiari mereka sering boleh memindahkan baki ESOP ke kenderaan yang ditangguhkan cukai yang lain, seperti IRA, untuk terus menangguhkan cukai.

• Sumbangan ESOP mesti melengkapkan sekurang-kurangnya 20% setahun. Peserta mempunyai hak untuk mempelbagaikan beberapa pegangan mereka apabila mereka memenuhi keperluan tertentu, termasuk panjang penyertaan dan umur. Apabila seseorang pekerja meninggalkan syarikat itu, mereka menerima baki mereka sama ada dalam saham atau wang tunai.

• Syarikat-syarikat swasta yang memiliki ESOP mempunyai obligasi pembelian semula kepada pekerja yang berlepas, yang bermaksud majikan mesti membeli saham ESOP pekerja dalam masa 60 hari dari pelepasan pekerja dari syarikat. Dari masa ke masa, kewajipan ini boleh menjadi agak besar (terutamanya jika harga saham meningkat dengan ketara), dan syarikat mesti memastikan bahawa mereka akan mempunyai cukup wang tunai untuk memenuhi kewajiban mereka.

Mengapa Matters:

Kebanyakan syarikat membuat

pelan pemilikan stok pekerja

untuk memberikan motivasi, inspirasi, dan pengekalan yang berkaitan dengan pemilikan. Seperti pelan sumbangan yang lain, faedah muktamad kepada pekerja bergantung kepada jumlah sumbangan dan prestasi pelaburan dalam dana. Peserta dan penaja ESOP boleh menikmati beberapa kelebihan cukai yang unik, tetapi ESOPs juga cenderung menanggung risiko lebih tinggi daripada rancangan sumbangan yang lain, seperti 401 (k) s, kerana mereka umumnya tidak mempelbagaikan pegangan mereka. Juga, perniagaan sering menggunakan ESOP sebagai cagaran untuk mendapatkan pembiayaan untuk pengambilalihan dan aktiviti lain. Di samping itu, apabila ESOP mengeluarkan saham baru, mereka boleh mencairkan kekayaan pemegang saham sedia ada.