Kawalan Dalaman Definisi & Contoh |

Apa itu:

Kawalan Dalaman adalah kaedah dan proses yang mana syarikat memastikan bahawa organisasi mematuhi dasar dan tanggungjawab penting.

Bagaimana ia berfungsi (Contoh):

Kawalan dalaman mempunyai lima elemen utama, yang telah dibangunkan pada tahun 1992 oleh Jawatankuasa Penajaan Organisasi Suruhanjaya Treadway (COSO):

1. Persekitaran Kawalan. Aktiviti ini melibatkan memastikan bahawa syarikat menggalakkan tingkah laku beretika dan mewujudkan dasar dan prosedur yang sesuai. Ia juga melibatkan memastikan penyata kewangan disediakan mengikut prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP).
2. Penilaian Risiko Aktiviti ini melibatkan mengesan ancaman dan kelemahan yang boleh menjejaskan keupayaan syarikat untuk mengesan dan mencegah penipuan, penyalahgunaan atau salah laku. Lebih khusus lagi, aktiviti ini melibatkan mempertimbangkan akibat dari perkara-perkara seperti gagal menangkap atau merekodkan semua urus niaga, menukar transaksi secara retroaktif, membuat kesilapan matematik dalam formula atau pengiraan utama, atau gagal membuat anggaran yang boleh dipercayai.
3. Kegiatan pengawasan Aktiviti kawalan adalah aktiviti yang memastikan syarikat dilindungi sebelum aktiviti utama atau keputusan berlaku. Ini mungkin memerlukan kebenaran dari beberapa pengurus sebelum meneruskan pembelian, tindakan, atau keputusan, misalnya, atau menjalankan dokumentasi kepada pengacara di dalam rumah sebelum penerbitan.
4. Maklumat dan komunikasi. Kegiatan ini melibatkan penyediaan pemberi maklumat dan orang luar untuk melaporkan, bertindak balas dan berurusan dengan laporan mengenai ketidakpatuhan, rasuah atau aktiviti yang mencurigakan. Ia juga meliputi aspek yang lebih luas hanya menyediakan cara untuk pekerja mengakses dan mendengar daripada para eksekutif dan berkomunikasi dengan cekap.
5. Pemantauan. Aktiviti ini melibatkan memastikan semua orang mengikuti prosedur yang betul. Ini mungkin melibatkan pelaksanaan kelulusan, kebenaran, penyesuaian, dan prosedur pengesahan yang memeriksa dan membuat keputusan.

Juruaudit dikehendaki melaporkan sebarang kekurangan dalam kawalan dalaman syarikat. Oleh itu, terdapat banyak kontroversi mengenai apa yang membentuk kawalan yang sesuai atau kekurangan.

Mengapakah Masalah:

Kawalan dalaman wujud untuk mengelakkan dan mengesan penipuan, penyalahgunaan, atau aktiviti tidak beretika, terutamanya berkaitan dengan pengumpulan dan penyampaian maklumat kewangan. Matlamatnya adalah untuk memastikan laporan kewangan syarikat dapat dipercayai dan tepat. Oleh sebab itu, CEO dan ketua pegawai kewangan (CFO) bagi mana-mana syarikat yang tertakluk kepada Akta Sarbanes-Oxley mesti mengesahkan secara bertulis bahawa pendedahan kewangan syarikat mematuhi undang-undang dan mewakili keadaan syarikat dengan adil. CEO dan CFO juga mesti mengesahkan bahawa mereka telah memeriksa kawalan kewangan dalaman syarikat.

Untuk mencegah para pengarah dan pegawai mengeluarkan kenyataan kewangan yang menyesatkan untuk mendapatkan keuntungan peribadi, Akta Sarbanes-Oxley menjadikannya suatu jenayah persekutuan untuk pegawai syarikat untuk menekan atau memanipulasi juruaudit dalam membuat penyata kewangan syarikat mengelirukan. Tambahan pula, sekiranya syarikat dipaksa untuk menyatakan semula kewangannya, dalam kebanyakan kes, CEO dan CFO syarikat mesti memberi bonus, pampasan atau keuntungan yang dibuat pada perdagangan peribadi sekuriti syarikat pada tahun selepas dokumen yang rosak pada awalnya didedahkan.