Wang Tunai adalah

Dalam artikel sebelumnya saya bercakap mengenai nombor perniagaan dan perbezaan kritikal antara wang tunai dan keuntungan. Artikel ini melihat bagaimana untuk merancang wang tunai dalam pelan perniagaan, memahami elemen kritikal yang mempengaruhi aliran tunai. Anda tidak mahu menjadi salah satu perniagaan yang berlaku walaupun menghasilkan keuntungan.

Contoh perancangan tunai asas

Mari kita mulakan dengan contoh mudah. Ilustrasi 1 melihat perniagaan dari sudut pandangan wang masuk dan wang yang mengalir keluar.

Dalam model yang sangat mudah ini, sumber wang anda adalah jualan tunai, pembayaran dari penghutang, wang pinjaman baru, dan pelaburan baru. Perbelanjaan anda termasuk membeli belanjawan secara tunai, membayar faedah, membayar bil-bil semasa tiba masanya (iaitu membayar hutang yang dibayar), dan membayar pinjaman.

Ilustrasi 1: Pelan tunai asas

Walaupun pada tahap asas ini, anda dapat melihat komplikasi yang berpotensi dan keperluan menghubungkan nombor dengan komputer. Resit anda yang dianggarkan daripada akaun belum terima mesti mempunyai hubungan logikal kepada jualan dan baki akaun yang akan diterima. Begitu juga pembayaran pembayaran hutang anda perlu dikaitkan dengan baki pemiutang dan kos dan perbelanjaan yang mencatat pemiutang. Penting kerana ini adalah untuk survival perniagaan, ia tidak hampir sama intuitif seperti ramalan jualan, pelan kakitangan, atau penyata pendapatan. Matematik dan kewangan lebih kompleks.

Contoh yang lebih realistik

Rancangan tunai boleh menjadi rumit dengan cepat apabila anda berurusan dengan contoh perniagaan yang lebih realistik. Dalam ilustrasi berikut, akan melihat perancangan tunai bagi syarikat permulaan.

Anggapan awal

Dengan Ilustrasi 2 dan 3 kita menetapkan titik permulaan, iaitu pendapatan yang diunjurkan …

Ilustrasi 2: Penyata pendapatan

… dan baki permulaan.

Ilustrasi 3: Imbangan bermula

Kita melihat contoh pendapatan perniagaan yang mudah, yang akan kita gunakan sebagai langkah pertama untuk merancang wang tunai. Jualan mencecah puncak pada bulan Mei. Contohnya telah membahagikan jualan antara jualan tunai dan jualan secara kredit. Kami juga mempunyai versi upah dan perbelanjaan operasi yang mudah supaya kami boleh memberi tumpuan kepada pelan tunai dan bukan penyata pendapatan.

Kerugian aliran tunai

Dalam bahagian berikut, saya akan menerangkan jadual Aliran Tunai, baris oleh baris, dan bagaimana angka dalam Aliran Tunai anda mempunyai kesan langsung pada Lembaran Imbangan, untuk membantu anda memahami pautan langsung satu jadual yang lain, dan bagaimana perubahan dalam satu jadual secara langsung mempengaruhi yang lain.

Untuk tujuan perbincangan, kami telah membahagikan jadual Aliran Tunai yang standard ke bahagian berasingan, Sumber Tunai dan Kegunaan Tunai.

Sumber wang tunai

Ilustrasi 4 menyenaraikan kemungkinan sumber tunai untuk syarikat contoh kami. Kebanyakannya mempunyai impak neraca, dan beberapa datang dari penyata pendapatan. Buat masa ini, kami akan memberi tumpuan kepada aliran tunai sahaja. Selepas berurusan dengan wang tunai, kami juga akan melihat secara ringkas mengenai implikasi aliran tunai tertentu pada lembaran imbangan.

Ilustrasi 4: Sumber wang tunai

Baris pertama,

1. Jualan Tunai , adalah anggaran mudah. Ia harus dikaitkan dengan ramalan jualan dan penyata pendapatan anda untuk mengelakkan ketidakkonsistenan. Jualan tunai ditambah jualan pada kredit jumlah jualan yang sama. Biasanya, jualan kad kredit dikumpulkan ke dalam jualan tunai kerana perniagaan mendapat wang dalam satu atau dua hari. Tunai dalam kes ini bermaksud tunai, cek, dan kad kredit, semuanya kecuali jualan sebenar pada kredit, yang merupakan jualan yang dibuat atas syarat. Baris kedua,
2. Daripada Penghutang , adalah anggaran dolar jumlah yang diterima daripada pelanggan sebagai bayaran akaun belum terima. Baris ketiga,
3. Dari Jualan Inventori , menunjukkan jualan inventori khas yang dijual di luar perniagaan biasa. Sebagai contoh, kadang-kadang pengeluar menjual lebihan inventori bahan atau komponen, di luar saluran jualan biasa dan biasa. Ini tidak termasuk jualan normal inventori biasa, yang meneruskan penyata pendapatan sebagai jualan. Baris keempat dan kelima adalah
4. Dari Jualan Aset Semasa Lain dan Daripada Penjualan Modal Aset . Menjual aset semasa atau jangka panjang adalah satu lagi cara yang mungkin untuk menjana wang tunai. Tiga baris seterusnya adalah di mana anda menganggarkan jumlah wang yang masuk ke syarikat sebagai wang yang baru dipinjam. Perbezaan di antara ketiga-tiga ini adalah jenis pinjaman dan terma. Barisan yang dinamakan
5. Daripada Hutang Semasa Baru adalah untuk wang yang anda dapat dengan meminjam melalui institusi pinjaman normal, sebagai pinjaman standard, dengan pembayaran faedah. Barisan yang dinamakan Daripada Kewajiban Semasa Lain adalah untuk item seperti cukai terakru dan gaji dan upah yang terakru, wang yang perlu dibayar, tetapi tidak dipinjam secara rasmi. Biasanya tidak ada perbelanjaan faedah yang dikaitkan dengan baris ini. Baris yang dinamakan Daripada Hutang Jangka Panjang Baru adalah untuk wang baru yang dipinjam pada jangka panjang. Barisan terakhir dalam Sumber Tunai,
6. Modal Baru , adalah untuk wang baru yang masuk Kegunaan tunai

Ilustrasi 5 adalah contoh kegunaan tunai untuk syarikat contoh kami.

Ilustrasi 5: Kegunaan tunai

Penggunaan tunai pertama dan paling jelas ialah

1. Bayar Akaun Dibayar . Imbangan akaun adalah wang yang anda berutang. Setiap bulan, anda membayar sebahagian besar ini. Barisan yang dinamakan
2. Payroll dll . adalah untuk gaji dan gaji dan lain-lain bayaran berkaitan pampasan yang anda buat setiap bulan untuk pekerja dan kerajaan anda. Kewajipan ini tidak masuk ke akaun yang perlu dibayar. Sebaliknya, anda membayarnya setiap bulan. Beban yang dinamakan
3. Perbelanjaan Segera adalah untuk perbelanjaan lain, selain upah dan sebagainya di atasnya, yang anda bayar seperti yang terjadi. Mereka tidak pernah masuk ke untung untuk menunggu giliran mereka.
4. Beban Kos Jualan sangat mirip dengan yang di atasnya, perbezaannya ialah kos jualan, bukan perbelanjaan, yang Baris berikutnya,
5. Pembayaran Faedah , menganggap bahawa faedah dibayar seperti yang ditanggung dan bukannya menunggu dalam pembayaran yang akan dibayar kemudian. Oleh itu, pembayaran faedah menurunkan tunai. Jumlah tersebut perlu dipadankan dengan penyata pendapatan. Dua baris seterusnya,
6. Hutang Semasa Utama dan Bayaran Utama Hutang jangka panjang , adalah untuk pembayaran hutang utama. Apabila anda membayar pinjaman anda, anda kehilangan wang tunai. Contohnya, terdapat hutang tetap jangka panjang, dan satu ganjaran sebahagian daripada hutang semasa. Di baris kedua dari bahagian bawah, anda merekodkan
7. Inventori baru dalam Tunai . Anda perlu tahu berapa banyak inventori baru yang akan dibeli, jadi bahagian yang dibayarkan pada bulan yang sama adalah sebahagian daripada pengiraan pembayaran baru. Akhirnya, pada baris terakhir, pembelian
8. Modal Baru Aset mengurangkan wang tunai dan tukar jumlah lembaran imbangan untuk aset yang berkaitan. Mengira baki tunai

Apabila anda selesai dengan kedua-dua bahagian, tambahkan sumber tunai baru dan tolak kegunaan tunai, dan anda mempunyai Anggaran Imbangan akhir yang dianggarkan setiap bulan, seperti ditunjukkan dalam Ilustrasi 6.

Ilustrasi 6: Imbangan tunai

Walaupun dengan senarai terperinci ini, kami masih merindui beberapa barang lain yang mungkin mengurangkan tunai. Tiada apa-apa dalam jadual sampel ini untuk pembelian aset semasa. Tiada apa-apa untuk menunjukkan cabutan atau dividen pemilik. Tidak ada barisan untuk pendapatan faedah, atau pendapatan pelbagai. Ini hanyalah satu contoh mudah yang bertujuan untuk menunjukkan hubungan antara jadual yang berlainan, dan kebergantungan yang terlibat dalam mengira aliran tunai sebenar.

Pautan dengan kunci kira-kira

Saya tidak boleh membicarakan wang tanpa mengaitkan aliran tunai ke lembaran imbangan. Tiga penyata kewangan yang paling penting dalam pelan, penyata pendapatan, aliran tunai, dan kunci kira-kira, dikaitkan dengan satu sama lain.

Ilustrasi 7 menunjukkan lembaran imbangan sampel yang dikaitkan dengan aliran tunai dalam ilustrasi terdahulu. Kebanyakan baris pada kunci kira-kira ini terus terjejas oleh aliran tunai, dan perlu berubah setiap kali perubahan tunai. Untuk menutup bulatan, mari lihat secara terperinci pada kunci kira-kira.

Ilustrasi 7: Lembaran imbangan berkaitan

Baki

1. Baki Tunai adalah baki dalam buku cek anda. Anda mengira ini dengan aliran tunai. Account Receivable
2. adalah wang yang terhutang kepada anda oleh pelanggan untuk jualan yang telah dibuat. Baki meningkat dengan jualan atas kredit, dan berkurang dengan pembayaran akaun yang belum diterima. Untuk mana-mana bulan, baki akhir ialah jumlah baki akhir yang sebelumnya, ditambah pula dengan jualan baru atas kredit, tolak pembayaran yang diterima. Kira baki
3. Inventori sebagai baki sebelumnya menolak kos jualan langsung ditambah baru Hitung
4. Aset Semasa Lain sebagai baki sebelumnya ditambah aset baru yang dibeli (daripada penggunaan tunai) tolak pelupusan aset (dari sumber tunai) adalah aset jangka panjang, biasanya loji dan peralatan. Baki bulan ini sama dengan baki bulan lepas ditambah aset baru yang dibeli, tolak pelupusan aset. Susut nilai terkumpul mengurangkan nilai aset modal. Baki bulan ini adalah baki bulan lepas ditambah susut nilai baru, dari penyata pendapatan.
5. Akaun Yang Dibayar akan menjadi baki bulan lepas ditambah penambahan (subset biaya dan perbelanjaan) tolak pembayaran pemiutang. Pemiutang baru akan termasuk inventori baru yang tidak dibayar apabila dibeli, ditambah dengan kos jualan tidak langsung yang tidak dibayar pada saat ditanggung, perbelanjaan operasi yang tidak dibayar pada saat terjadinya, dan barang serupa.
6. Nota Semasa
7. (jangka pendek) akan sama dengan baki bulan lepas ditambah pinjaman baru tolak bayaran utama. Bayaran faedah tidak termasuk, kerana mereka masuk ke penyata pendapatan dan tidak menjejaskan baki. Pembayaran utama dan peminjaman baru hendaklah datang dari aliran tunai. Liabiliti Semasa Lain
8. adalah perkara seperti cukai terakru dan gaji terakru, liabiliti yang anda tahu anda mempunyai tetapi belum bayar Liabiliti jangka panjang
9. (hutang) meningkat apabila anda meminjam dan berkurangan dengan pembayaran pokok. Baki akan menjadi baki bulan lepas ditambah pinjaman baru sebagai sumber tunai, tolak pembayaran pokok sebagai penggunaan tunai. Dalam kes sampel, baki Mac menunjukkan peningkatan $ 100 untuk pinjaman baru, tolak penurunan $ 3 untuk pembayaran pokok, supaya $ 376 pada akhir bulan Mac adalah tepat $ 97 lebih daripada $ 279 pada akhir bulan Februari. Modal Berbayar
10. adalah wang yang dilaburkan. Baki tersebut adalah baki bulan lepas ditambah pula dengan pelaburan baru dari sumber tunai, tolak dividen daripada kegunaan tunai. Keuntungan Terkumpul
11. adalah pendapatan terkumpul yang dilaburkan semula dalam syarikat, tidak diambil sebagai dividen. Biasanya perubahan ini setahun sekali apabila penyata tahunan disediakan. Pendapatan
12. adalah pendapatan terkumpul sejak akhir tahun lepas. Imbangan bulan ini sepadan dengan baki bulan lepas ditambah pendapatan bulan ini. Pada akhir tahun, dengan pelarasan tahunan, pendapatan yang masih ditinggalkan dalam perniagaan menjadi pendapatan tertahan. Memahami aliran wang tunai
13. Rancangan tunai anda adalah unsur kewangan yang paling penting dalam unjuran perniagaan anda. Jika ia akan menjadi berguna sama sekali, pelan perniagaan membantu anda membangunkan anggaran tunai yang realistik, berdasarkan hubungan asas yang kita pelajari dalam bab sebelumnya. Apabila anda menukar andaian dalam ramalan jualan, pelan kakitangan, keuntungan dan kerugian, atau kunci kira-kira, ia akan mempengaruhi aliran tunai anda. Contoh-contoh di sini menerangkan cara kerja aliran tunai. Keuntungan adalah sangat penting untuk wang tunai; lebih banyak keuntungan, lebih baik tunai, kerana keuntungan adalah jualan (yang menghasilkan tunai) tolak kos dan perbelanjaan (kos tunai). Apa yang kurang jelas ialah kesan item kunci kira-kira:

Peningkatan aset mengurangkan wang tunai anda. Pengurangan dalam aset meningkatkan tunai.

Peningkatan liabiliti meningkatkan tunai. Pengurangan liabiliti berkurangan tunai.

Kedua-dua prinsipal ini memimpin akhirnya kepada kesan penghutang, inventori, dan pemiutang. Ketika anda melihat andaian untuk aliran tunai, perhatikan bahawa setiap dolar tambahan dari penghutang atau inventori sebagai aset adalah dolar yang anda tidak mempunyai dalam baki tunai anda. Setiap dolar di dalam pemiutang adalah dolar yang anda miliki dengan tunai juga. Walaupun model tunai sederhana ini tidak menunjukkan kesan kritikal seperti contoh-contoh kita dalam bab sebelumnya, prinsip matematik dan kewangan adalah sama.

• Ringkasan
• Pelan tunai adalah penting, analisis kewangan paling kritikal dalam pelan perniagaan. Ia harus menguruskan perbezaan antara wang tunai dan keuntungan. Aliran tunai berada di antara penyata pendapatan dan kunci kira-kira, dan membawa kedua-duanya.