Peraturan Baru, IRS Lama - Yang Perlu Diingati Musim Cukai-Mengisi Ini

Oleh Richard M. Rosso

Ketahui lebih lanjut mengenai Richard di laman web kami Tanya Penasihat

Akta Bantuan Pembayar Wajib Amerika 2012 (ATRA) telah mencipta cabaran perancangan bagi individu yang memperoleh $ 200.000 atau lebih.

Anda perlu menavigasi lombong-lombong tanah kewangan ketika datang ke strategi simpanan pajak. Bergantung pada pendapatan anda, anda mungkin tertakluk kepada cukai Medicare baru atas gaji dan pendapatan pelaburan bersih bersama dengan kadar cukai yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa, dividen dan keuntungan modal. Potensi fasa keluar dari potongan terperinci adalah halangan cukai yang lain untuk menangani sekarang.

Singles yang mendapat lebih daripada $ 400,000 dan pasangan yang berkahwin yang memfailkan secara bersama-sama dengan pendapatan lebih daripada $ 450,000 akan terkena paling sukar kerana mereka menghadapi kadar cukai marginal tertinggi sebanyak 39.6%, naik dari 35% pada tahun 2012. Di samping itu,.9% Medicare surtax atas pendapatan yang diperolehi lebih dari $ 250,000 jika berkahwin memfailkan bersama, $ 200,000 untuk pemohon tunggal.

Pukulan lain kepada kumpulan ini adalah peningkatan keuntungan modal dan kadar cukai dividen jangka panjang dari 15% hingga 20%. Di samping itu, 3.8% cukai Medicare mengenai pendapatan pelaburan bersih berpotensi untuk membawa kadar kepada 23.8% -jumlah peningkatan sebanyak 59% berbanding tahun 2012.

Juga, fasa keluar dari potongan terperinci telah dikembalikan. Memanggil "Had Pease," ia mengurangkan jumlah potongan terperinci oleh lebih rendah sebanyak 3% daripada pendapatan berlebihan melebihi had AGI tertentu atau 80% dari jumlah potongan terperinci yang dibenarkan untuk tahun bercukai. Mereka yang berpendapatan kasar sebanyak $ 250,000 (individu) atau $ 300,000 (pasangan suami isteri) akan mencetuskan pengurangan. Rumusannya rumit dan harus dibincangkan dengan penasihat cukai yang berkelayakan.

Secara kebetulan, mereka yang membuat $ 400,000 atau lebih akan menyakiti paling banyak oleh ATRA.

Perancangan kewangan adalah rumit bagi mereka yang membuat antara $ 200,000 dan $ 450,000 kerana satu siri peristiwa pendapatan boleh mencetuskan surcaj pelaburan serta fasa keluar dari potongan terperinci. Kita perlu bekerjasama dengan perancang kewangan yang berilmu dan penasihat cukai untuk membuat strategi yang dapat mengurangkan atau menunda pencetus.

Berikut adalah beberapa idea penjimatan cukai yang boleh membantu anda dalam tahun 2014 (dan seterusnya).

1). Penempatan pelaburan yang disasarkan lebih penting daripada sebelumnya. Terutama bagi pendakap cukai marginal tertinggi yang akan mengalami gigitan cukai yang lebih besar ke atas dividen, pendapatan pelaburan dan keuntungan modal.

Pendapatan biasa yang menghasilkan pelaburan seperti bon bercukai, amanah pelaburan hartanah dan saham dividen yang tinggi harus dimiliki dalam akaun yang ditangguhkan cukai seperti IRA dan akaun persaraan syarikat. Bagi mereka yang mendapat kurang daripada $ 400,000, dividen akan kekal pada kadar cukai 15%, namun mereka yang mempunyai pendapatan kasar yang diselaraskan lebih daripada $ 200,000 (filer tunggal) dan $ 250,000 (yang berkahwin bersama dengan filing bersama) masih boleh menghadapi 3.8% cukai Caruman Medicare atas pendapatan pelaburan bersih.

Rundingan perlu diperiksa untuk kecekapan cukai untuk menentukan penempatan yang optimum (boleh dikenakan cukai vs. akaun tertunda cukai). Rakan kewangan anda harus dapat membantu anda memeriksa pilihan dana untuk pulangan yang disesuaikan dengan cukai dan pendedahan keuntungan berpotensi modal. Dana bersama dengan kecekapan cukai yang kurang baik perlu dibeli dan dipegang dalam akaun cukai terlindung jika boleh.

Ikatan perbandaran dan perkongsian terhad master tetap menarik dalam akaun yang boleh dikenakan cukai. Dana yang diperdagangkan diperdagangkan yang lebih murah dan umumnya lebih cekap daripada dana bersama akan lebih baik dalam akaun pembrokeran bercukai.

2). Anuiti dan insurans hayat kekal perlu dipertimbangkan.Secara amnya, anuitas membenarkan cukai penangguhan pendapatan pelaburan dan / atau dividen dan keuntungan modal, yang boleh memberi manfaat kepada pendatang cukai yang tinggi yang mencari pilihan simpanan yang menggalakkan apabila sumbangan pelan persaraan syarikat telah dimaksimumkan.

Tunai atau insurans hayat kekal mungkin menjadi pertimbangan yang lebih besar kerana sejumlah besar kekayaan boleh dikumpulkan dan dilindungi daripada cukai. Bagi mereka yang memerlukan insurans, ATRA telah menjadikan pilihan insurans hayat yang lebih menarik bagi individu dalam kurungan cukai kecil jika dibandingkan dengan perlindungan jangka panjang.

3). Mulakan atau tambah sumbangan pelan persaraan. Jika anda bekerja sendiri dan tidak mempunyai rancangan persaraan, pertimbangkan SEP-IRA yang saya panggil "IRA dengan otot." Bagi tahun 2013, majikan (anda) boleh menyumbang kepada pekerja anda (anda sekali lagi) yang lebih rendah daripada 25% daripada pampasan kasar pekerja (20% daripada pendapatan kendiri anda sendiri yang diselaraskan bersih) atau $ 51,000. Anda boleh menyumbang sehingga tarikh akhir pemfailan cukai IRS pada 15 April 2014.

Sumbangan SEP untuk individu yang bekerja sendiri adalah potongan "atas talian". Mereka ditolak daripada pendapatan kasar untuk mencapai pendapatan kasar diselaraskan dan tidak perlu diperincikan. Jadi, mereka berkesan untuk meminimumkan gigitan cukai marginal yang lebih tinggi dan mungkin surteks 3.8%.

Untuk kesan maksimum, timbangkan pelan manfaat yang ditetapkan atau solo 401 (k) jika anda pemilik perniagaan dengan aliran tunai yang stabil (untuk mengekalkan pembiayaan tahunan) atau pemilik tunggal berpendapatan tinggi. Pelan manfaat yang ditetapkan adalah berkuasa; individu yang berpendapatan tinggi boleh membiayai mereka dengan enam angka setiap tahun (lebih daripada $ 200,000).

Jika anda seorang pekerja, lihatlah untuk meningkatkan 401k atau sumbangan pelan persaraan syarikat anda ke hadapan. Untuk 2014, had pembiayaan tahunan anda ialah $ 17,500.Mereka yang berumur 50 tahun ke atas dapat membuat sumbangan $ 5,500 tambahan. Sumbangan dianggap sebagai potongan "di atas talian" juga.

4). Pilihan mudah untuk potongan pejabat rumah kini tersedia. Potongan rumah di rumah adalah satu cabaran untuk difikirkan. Versi standard adalah berdasarkan pengiraan perbelanjaan prorata, termasuk faedah gadai janji yang diperuntukkan kepada bahagian rumah anda yang digunakan sebagai potongan rumah.

Opsyen yang dipermudahkan baru yang ditawarkan oleh IRS (bermula pada tahun 2013) dapat mengurangkan pencatatan secara dramatik. Ia mengehadkan potongan kepada $ 1,500 namun pengiraan sangat dipermudahkan: Ia berdasarkan $ 5 kaki persegi rumah yang digunakan untuk perniagaan, sehingga 300 kaki persegi.

Ingat - Anda mesti selalu menggunakan sebahagian daripada rumah anda semata-mata untuk perniagaan dan anda harus menunjukkan bahawa anda menggunakan rumah anda sebagai tempat perniagaan utama anda. Lihat IRS Publication 587 untuk maklumat lanjut.

5). Penebusan cukai boleh berkesan. Sekiranya anda tertakluk kepada cukai Medicare 3.8%, yang dikenakan kepada pendapatan pelaburan bersih yang lebih kecil atau pendapatan kasar diselaraskan yang melebihi $ 200,000 (filer tunggal) atau $ 250,000 (perkahwinan yang dikemukakan secara bersama), penebangan cukai adalah usaha yang sepatutnya. Penjualan kerugian modal untuk mengimbangi keuntungan modal perlu diperiksa sepanjang tahun untuk meminimumkan bil cukai anda.

6). Pertimbangkan proses penukaran "pembedahan" Roth. Jika anda kini dalam kurungan cukai 25% marginal dan menjangkakan berada pada 28-39.6% kadar cukai marginal pada masa akan datang, ia patut merumuskan jadual di mana jumlah sasaran dolar ditukar daripada IRA tradisional kepada Roth penukaran Roth setiap tahun. Proses ini dapat meminimumkan impak yang akhirnya akan menambah pendapatan kasar diselaraskan yang boleh mencetuskan surcaj 3.8% ke atas pendapatan pelaburan bersih kerana pengeluaran dari Roth IRA adalah bebas cukai. Selain itu, mempunyai pilihan untuk memanfaatkan akaun bebas cukai boleh membolehkan strategi pengedaran yang fleksibel dan berkesan melalui persaraan. Terbaik untuk bekerjasama rapat dengan penasihat cukai anda untuk menentukan berapa banyak untuk mengukir dari IRA untuk menukar setiap tahun. Anda tidak mahu pengagihan IRA dikenakan cukai untuk mendorong anda ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi atau meningkatkan peluang anda untuk menghapuskan potongan terperinci.

7). Pertimbangkan strategi pengedaran "pintar". Sekiranya anda memegang IRA, akaun persaraan syarikat, anuiti, opsyen saham atau akaun pembrokeran, merancang strategi yang berkesan cukai untuk mencipta semula gaji semasa persaraan boleh menjadi sangat mencabar, terutamanya dalam menghadapi ATRA.

Menunggu untuk menarik balik wang daripada akaun tertunda cukai sehingga 70 ½ (umur pengagihan minimum yang diperlukan) dan akaun yang boleh dikenakan cukai terlebih dahulu boleh menjadi kesilapan yang mahal. Bekerjasama rapat dengan perancang kewangan dan ahli strategi cukai yang berkelayakan, sebelum dan semasa persaraan, untuk membuat kaedah pengedaran yang fleksibel akan memberikan anda hasil yang paling berkesan untuk keuntungan cukai.