Rizab Hutang Buruk Definisi & Contoh |

Apa itu:

Rizab hutang lapuk , juga disebut elaun ragu (ADA) pengurangan dalam akaun syarikat yang akan diterima. Rizab hutang lapuk adalah jumlah penghutang yang syarikat tidak mengharapkan untuk benar-benar mengumpul.

Bagaimana ia berfungsi (Contoh):

Mari kita anggap bahawa Syarikat XYZ menjual barangan bernilai $ 1,000,000 kepada 10 pelanggan yang berbeza. Syarikat XYZ merekod $ 1,000,000 dalam pendapatan pada penyata pendapatan dan $ 1,000,000 dalam akaun yang akan diterima pada lembaran imbangan (kami mengandaikan pelanggan mempunyai 60 hari untuk membayar).

Syarikat XYZ mendapati bahawa salah satu pelanggannya, Big Store, tidak berfungsi dengan baik. Big Store berhenti membayar bilnya dan tidak membayar Syarikat XYZ untuk barang bernilai $ 100,000. Syarikat tidak yakin bahawa Big Store akan membayar, jadi ia mengkategorikan $ 100,000 sebagai hutang lapuk. Syarikat XYZ menyesuaikan lembaran imbangannya untuk menunjukkan $ 1,000,000 dalam akaun belum terima dan $ 100,000 dalam rizab hutang lapuk, untuk akaun bersih belum terima sebanyak $ 900,000.

Perhatikan bahawa akaun rizab hutang lapuk hanya untuk penghutang Syarikat XYZ yang tersangka tidak akan dikumpulkan. Sekiranya Syarikat XYZ sebenarnya tidak boleh mengumpul $ 100,000 (contohnya jika Big Store dibubarkan), Syarikat XYZ akan mencatatkan $ 100,000 pada penyata pendapatan sebagai perbelanjaan hutang yang buruk dan mengurangkan rizab hutang buruk dengan jumlah yang sama.

Bagaimana Syarikat XYZ menentukan bahawa penghutang tidak boleh ditukar adalah perkara penghakiman dan rundingan. Di dunia nyata, syarikat tidak boleh menganalisis kebolehan setiap akaun tunggal apabila menentukan berapa banyak rekod dalam rizab hutang buruk mereka.

Kenapa Matters:

Hampir setiap syarikat mencatatkan rizab hutang yang hampir tidak dapat dipertikaikan kerana sesetengahnya pelanggan akan gagal membayar. Walau bagaimanapun, perubahan rizab hutang buruk boleh menunjukkan trend lain dalam syarikat. Analisis menyeluruh mengenai rizab hutang buruk dari masa ke masa dapat memberikan pandangan yang sangat berharga tentang bagaimana sebuah syarikat menguruskan kredit yang diberikan kepada pelanggan.

Sebagai contoh, jika rizab telah meningkat secara dramatis, perusahaan mungkin menawarkan kredit kepada pelanggan yang berisiko, yang menjejaskan kebolehpercayaan aliran tunai syarikat. Sebaliknya, syarikat itu mungkin menyusun rizab untuk menjadikan perkara kelihatan lebih buruk daripada yang mereka, kerana itu boleh membuat prestasi masa depan kelihatan lebih baik.