Bagaimana Perkongsian Dikosongkan

Bagi banyak perniagaan kecil, membayar cukai pendapatan bererti bergelut untuk menguasai pembukuan simpan balik dan peraturan penangguhan pekerja sementara mengutip setiap potongan perniagaan yang mungkin. Untuk perkongsian, membayar cukai juga melibatkan pengertian istilah-istilah yang sukar seperti "bahagian pengedaran," "peruntukan khas" dan "kesan ekonomi yang besar." Di sini, kami menjelaskan asas-asas bagaimana perkongsian dicaj.

Secara amnya, IRS tidak menganggap perkongsian menjadi berasingan daripada pemiliknya untuk tujuan cukai; Sebaliknya, mereka dianggap sebagai entiti cukai "melewati". Ini bermakna bahawa semua keuntungan dan kerugian perkongsian "melewati" perniagaan kepada rakan kongsi, yang membayar cukai atas bahagian keuntungan mereka (atau memotong bahagian kerugian mereka) atas pulangan cukai pendapatan masing-masing. Keuntungan dan kerugian setiap rakan kongsi biasanya dinyatakan dalam perjanjian perkongsian bertulis.

Mengembalikan pulangan cukai

Walaupun perkongsian itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan, ia mesti memfailkan Borang 1065 dengan IRS. Borang ini adalah pulangan maklumat yang dibuat oleh ulasan IRS untuk menentukan sama ada rakan kongsi melaporkan pendapatan mereka dengan betul. Perkongsian ini juga mesti menyediakan "Jadual K-1" kepada IRS dan kepada setiap rakan kongsi, yang memecah bahagian setiap rakan kongsi keuntungan dan kerugian perniagaan. Sebaliknya, setiap rakan melaporkan laporan untung dan rugi ini ke atas individu Form 1040, dengan Lampiran E.

Menganggarkan dan membayar cukai

Oleh kerana tidak ada majikan untuk mengira dan menahan cukai pendapatan, setiap pasangan harus menetapkan selain wang yang cukup untuk membayar cukai atas bahagian keuntungan tahunannya. Rakan kongsi mesti menganggarkan jumlah cukai yang akan mereka bayar untuk tahun ini dan membuat pembayaran kepada IRS (dan biasanya kepada agensi cukai negara yang sesuai) setiap suku tahun - pada bulan April, Julai, Oktober dan Januari.

Keuntungan dikenakan cukai sama ada rakan kongsi menerima mereka atau tidak

IRS menghendaki setiap rakan kongsi membayar cukai pendapatan atas "bahagian pengedaran" nya / nya. Ini adalah bahagian keuntungan yang mana pasangan itu berhak di bawah perjanjian perkongsian - atau di bawah undang-undang negara jika rakan kongsi ' t membuat perjanjian. IRS merawat setiap pasangan seolah-olah s / dia menerima bahagian pengedarannya setiap tahun. Ini bermakna anda perlu membayar cukai ke atas bahagian keuntungan perkongsian anda - jumlah jualan dikurangkan perbelanjaan - tanpa mengira jumlah wang yang sebenarnya anda menarik diri daripada perniagaan.

Kepentingan praktikal peraturan IRS mengenai saham pengedaran ialah walaupun rakan kongsi perlu meninggalkan keuntungan dalam perkongsian itu - sebagai contoh, untuk menampung perbelanjaan masa depan atau mengembangkan perniagaan - setiap rakan kongsi bertanggungjawab untuk cukai pendapatan ke atasnya atau bahagian yang sah dari wang itu. (Sekiranya perniagaan anda kerap perlu mengekalkan keuntungan, anda harus mempertimbangkan memasukkan - syarikat menawarkan kelegaan dari gigitan cukai ini. Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat "Menggabungkan Perniagaan Anda Boleh Memotong Rang Undang-Undang Cukai Anda" di bawah.)

Mewujudkan rakan kongsi 'saham pengedaran

Melainkan jika rakan perniagaan membuat perjanjian perkongsian bertulis yang mengatakan sebaliknya, undang-undang negeri biasanya memperuntukkan keuntungan dan kerugian kepada rakan-rakan mengikut peratusan kepentingan mereka dalam perniagaan. Peruntukan ini menentukan bahagian pengagihan pasangan. Sebagai contoh, jika Andre memiliki 60% perkongsian, dan Jenya memiliki 40% yang lain, Andre berhak mendapat 60% daripada keuntungan dan kerugian perkongsian itu, dan Jenya berhak mendapat 40%. (Di samping itu, undang-undang negeri menganggap bahawa kepentingan setiap pekongsi dalam perniagaan adalah berkadar dengan nilai sumbangan awalnya kepada perkongsian.)

Sekiranya anda ingin memisahkan keuntungan dan kerugian dengan cara yang tidak sesuai dengan kepentingan peratusan rakan kongsi dalam perniagaan, ia dipanggil "peruntukan khusus" dan anda mesti mematuhi peraturan IRS dengan teliti.

Pekerjaan diri cukai

Jika anda terlibat secara aktif dalam menjalankan perkongsian, sebagai tambahan kepada cukai pendapatan, IRS menghendaki anda membayar cukai "pekerjaan sendiri" ke atas semua keuntungan perkongsian yang diperuntukkan kepada anda. Cukai diri adalah sumbangan kepada sistem Jaminan Sosial dan Medicare, sama seperti apa yang perlu dibayar oleh pekerja.

Terdapat beberapa perbezaan di antara sumbangan pekerja biasa dan rakan kongsi sumbangan mesti dibuat. Pertama, kerana tiada majikan menahan cukai ini daripada gaji rakan kongsi, pasangan harus membayarnya dengan cukai pendapatan tetap mereka. Juga, pasangan perlu membayar dua kali lebih banyak daripada pekerja tetap, kerana sumbangan pekerja dipadankan oleh majikan mereka.

Kadar cukai kendiri untuk tahun 2002 adalah 15.3% dari $ 84,900 pendapatan pertama dan 2.9% dari semua lebih dari $ 84,900. Anda perlu mengkaji kadar harga tahun semasa. Rakan kongsi melaporkan cukai diri mereka di Jadual SE, yang mereka hantar setiap tahun dengan pulangan cukai pendapatan 1040 mereka.

Perbelanjaan dan potongan

Anda mungkin tertanya-tanya, selepas membayar cukai pendapatan, cukai Jaminan Sosial dan cukai Medicare atas saham anda pendapatan perniagaan - walaupun anda tidak mengeluarkannya daripada perniagaan anda - betapa anda akan bertahan! Nasib baik, anda tidak perlu membayar cukai ke atas apa-apa wang yang dibelanjakan oleh perniagaan anda untuk membuat wang.

Anda dan rakan kongsi anda boleh memotong perbelanjaan perniagaan anda yang sah daripada pendapatan perniagaan anda, yang akan mengurangkan keuntungan yang anda miliki laporkan kepada IRS. Perbelanjaan boleh ditolak termasuk kos permulaan, perbelanjaan operasi dan perbelanjaan produk dan pengiklanan, serta perbelanjaan berkaitan makanan, perbelanjaan perjalanan dan hiburan.

Dapatkan bantuan ahli

Jika anda keliru dengan cukai perkongsian, anda bukan sahaja. Cara yang baik untuk mempelajari asas-asas ialah membaca

Savvy Cukai untuk Perniagaan Kecil, oleh peguam cukai Fred Daily (Nolo). Kemudian, rancang untuk mendapatkan bantuan yang anda perlukan dari penasihat cukai yang mengkhusus dalam percabulan perkongsian - untuk memastikan anda mematuhi peraturan cukai yang kompleks yang terpakai untuk perniagaan anda dan tetap berada di sisi yang baik dari IRS. Menggabungkan perniagaan anda boleh memotong rang undang-undang cukai anda

Tidak seperti perkongsian, perbadanan adalah entiti berasingan dari pemiliknya dan membayar cukai sendiri atas semua keuntungan korporat yang tersisa dalam perniagaan. Pemilik syarikat membayar cukai pendapatan hanya atas wang yang mereka terima sebagai pampasan bagi perkhidmatan (gaji dan bonus) atau sebagai dividen.

Walaupun banyak perniagaan kecil tidak akan memfailkan pulangan cukai korporat yang lebih rumit, menggabungkan boleh menawarkan pemilik perniagaan kelebihan cukai melalui percubaan "melewati" perkongsian. Ini benar untuk perniagaan yang mengharapkan untuk mengekalkan keuntungan dalam perniagaan dari tahun ke tahun.

Jika anda perlu mengekalkan keuntungan (dipanggil "pendapatan tertahan") dalam perniagaan anda, anda mungkin mendapat manfaat daripada kadar cukai korporat yang lebih rendah, sekurang-kurangnya untuk $ 75,000 keuntungan pertama setahun. Sebagai contoh, jika pakaian runcit anda perlu menyimpan inventori yang mahal, anda mungkin memutuskan untuk meninggalkan $ 30,000 dalam perniagaan anda pada akhir tahun. Sekiranya anda beroperasi sebagai perkongsian, keuntungan tertahan ini mungkin akan dikenakan cukai pada kadar cukai individu anda yang kecil, yang mungkin melebihi 27%. Tetapi jika anda memasukkan, $ 30,000 akan dikenakan cukai pada kadar korporat 15% yang lebih rendah. Untuk mendapatkan idea yang lebih baik sama ada anda perlu memasukkan untuk mengurangkan cukai, lihat Bagaimana Syarikat Dibayar.